繼承退休賬戶的受益人躲避稅收子彈

在 2019 年底通過《安全法案》之前，繼承退休賬戶的受益人——例如 IRA、401(k)s、403(b)s 和 457s——必須每年按照規定的最低分配額或 RMD關於他們的預期壽命。 如果受益人更年輕，RMD 金額會更低，因為他們的預期壽命更長。 出現了“延伸 IRA”一詞，定義了多年來延長繼承 IRA 的做法。

機器人顧問 Betterment 的註冊會計師兼稅務主管 Eric Bronnenkant 表示：“這是一種盡可能推遲稅收和分配的強大策略。” “值得注意的是，在 2020 年之前繼承退休賬戶的納稅人會受到舊規則的影響。”

但《安全法》做出了一些重大改變。 它要求不合格的指定受益人必須清算資產 10年內繼承的退休賬戶。 “ 國稅局定義這些受益人 除了“在世的配偶、殘疾人、慢性病患者、未成年子女或比賬戶所有者年輕不超過 10 歲的個人”之外的任何人。

2022 年 10 月下旬，美國國稅局終於發布了關於繼承退休賬戶 RMD 的擬議條例。 該部門表示，受益人不僅必須在 10 年內清算資產，而且必鬚根據預期壽命對 50 年期限的每一年進行分配。 如果沒有，他們將要對本應提取的金額繳納繁重的 XNUMX% 的消費稅。

退休收入中心聯合主任史蒂夫·帕里什說：“由於納稅人和他們的顧問沒有看到這條規定的出台，而且由於規定還沒有最終確定，因此許多受益人不太可能獲得所需的分配。”在美國金融服務學院。 “除非這些納稅人有時間機器——或者在財政部有內奸——否則很難看出他們如何知道不可知的事情。”

為了糾正這種情況， 國稅局發布通知 上週。 “它最早在 2023 年 2019 月之前暫停執行擬議法規，”摩根大通財富管理財富規劃和諮詢主管亞當弗蘭克說。 “對於在 2021 年之後繼承 IRA 並且在 2022 年或 XNUMX 年沒有進行最低分配的人，將不徵收消費稅。”

如果你碰巧繳納了消費稅怎麼辦？ 您可以提交修改後的退貨以獲得退款。 

不管稅收減免如何，這並不一定意味著您的客戶應該暫時放棄分配。 Wealthspire Advisors 的 CFP 和副總裁 Kevin J. Brady 說：“對於發現自己處於較低稅級的受益人來說，開始接受繼承的 IRA 分配是有意義的。” “否則，他們可能會發現自己需要在以後幾年進行更大的分配，從而將他們推入更高的稅級。”

請記住，繼承退休賬戶的最終規則仍未確定。 但美國國稅局可能會在今年年底或 2023 年初發布它們。

但是，如果政府決定在最終規則中要求年度分配——這似乎很可能——則需要考慮一些遺產規劃因素。 一個是一個 羅斯轉換 在您去世之前，讓您的受益人繼承羅斯 IRA。 將傳統的 IRA 轉換為 Roth 需要立即徵稅，但未來的提款是免稅的。 

Gessner Wealth Strategies 的 CFP 和所有者 Michelle J. Gessner 說：“這對於稅級低於子女的父母來說可能是有意義的。” “否則，這些資金將不可避免地轉移給受這些稅收規則約束的倖存者，這些稅收規則實際上將大約 40% 的錢分配給了美國國稅局，而不是讓它留在擁有它們的家庭中。”

湯姆·陶利 是一名自由作家、作家和前經紀人。 他也是這本書的作者， 技術專業人士的個人理財指南. 

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