經合組織希望更多地了解您的加密貨幣活動

發生了什麼

假名和去中心化是加密產業提供的兩大好處。 然而，這些功能可能被非法行為者用於各種目的，包括逃稅。 大致 46萬美國人 擁有一部分比特幣。 然而，美國國稅局收到的有關加密貨幣交易的納稅申報表數量遠不及這個數字。 這種趨勢在世界範圍內持續存在。

作為回應，經濟合作暨發展組織（OECD）上週提出了一個名為加密資產報告框架（CARF）的框架，以提高各國之間的加密貨幣稅收透明度。CARF 打算加強OECD 現有的共同報告標準（ CRS）要求金融機構向稅務監管機構報告某些非加密金融交易，以提高全球稅務合規系統的完整性。

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關鍵概念

什麼是共同報告標準（CRS）？

CRS 是 OECD 於 2014 年設立的，旨在打擊離岸逃稅行為。 根據CRS，銀行等金融機構必須識別非居民帳戶持有人的身份，並向當地稅務監管機構報告某些財務信息，例如餘額、利息、股息、投資以及與這些帳戶相關的金融資產銷售收益。 然後，當地稅務監管機構需要與帳戶持有人居住國的稅務監管機構分享此資訊。

這種訊息傳輸以簡化的方式自動發生在 目前已有 100 多個 OECD 國家參與。 稅務監管機構可以依靠國家之間持續的資訊共享來發現利用離岸策略逃稅的不良行為者。

加密經濟的挑戰

目前，CRS 尚未完全解決與加密貨幣相關的複雜問題。 這使得不良行為者可以利用加密貨幣利用離岸稅收策略來逃稅。

據經合組織稱，加密貨幣的採用在兩個重要方面給全球稅務管理帶來了挑戰。

首先，許多加密貨幣交易以去中心化的方式進行，無需透過任何傳統的金融中介機構，例如銀行或經紀公司，而這些機構需要遵守 CRS。 「加密資產依賴密碼學和分散式帳本技術，特別是區塊鏈技術，意味著它們可以以去中心化的方式發行、記錄、轉移和存儲，而不需要依賴傳統的金融中介機構或中央管理員」

其次，加密貨幣產業催生了新的金融中介機構，例如加密貨幣交易所和錢包提供商，這些中介機構僅受制於 有限 經合組織正在報告。 有限的披露不足以穩健地捕獲加密貨幣的所有方面。

解決方案：加密資產報告框架（CARF）

經合組織提議 CARF 將加密貨幣納入 OECD 報告標準。

最近發布的， OECD 的論文描述了 的範圍 加密資產, 中介人 & 交易 須遵守建議的報告以及 盡職調查 中介機構在收集使用者資訊時必須履行職責。

涵蓋的加密資產

CARF 對各種數位資產提出了新的報告要求。 加密資產的定義包括“能夠以去中心化方式持有和轉讓、無需傳統金融中介機構幹預的資產，包括穩定幣、以加密資產形式發行的衍生品以及某些不可替代代幣（NFT）” ” 。

該解釋還涵蓋了未來可能出現的新資產類別，其運作方式與我們今天看到的加密資產類似。

受 CARF 約束的中介機構

中介機構促進兩方之間的加密交易。 CARF 的目標是集中式加密貨幣交易所、去中心化加密貨幣交易所、經紀交易商甚至 ATM。

範圍內的交易

受 CARF 約束的加密相關交易包括加密貨幣到法定交易、加密貨幣到加密貨幣交易、加密資產轉讓和零售支付。

盡職調查要求

根據盡職調查要求，促進加密貨幣交易的中介機構必須收集用戶的身份資訊以及有關其稅務居住地的資訊。

如果 CARF 按提議被採用，中介加密貨幣交易所將需要收集非居民用戶的個人識別信息，並向當地稅務監管機構報告範圍內的交易（見上文）。

值得注意的是，CARF 類似於金融行動特別工作組 (FATF) 實施的旅行規則。 然而，CRS對個人帳戶沒有最低門檻。 因此，它們都是可報告的。 此外，雖然 FATCA 僅關注美國人的逃稅行為，但 CRS 根據帳戶持有人的稅務居住國（或多個國家）針對離岸逃稅行為。

啟示

看看加密貨幣行業如何響應擬議的報告標準將會很有趣。 儘管意圖是好的，但遵守所有資料收集和盡職調查要求將是一項艱鉅的任務。 這將增加美國加密貨幣交易所為遵守基礎設施法案規定的第三方資訊報告要求而已經承受的管理負擔。

當談到去中心化中介機構時，尚不清楚誰將承擔實施 CARF 的負擔，也不清楚在點對點交易中是否存在任何「中介機構」。 即使有一個與去中心化協議相關的中心化實體，收集個人識別資料也可能對商業模式有害。 該過程還將引發資料隱私問題。

業界必須在 29 年 2022 月 XNUMX 日之前對 CARF 提案發表評論並提出任何疑慮。

下一步

· 監控加密貨幣產業對該提案的回饋。

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