如何計算 2022 年的 DeFi、NFT 和空投稅

Crypto Briefing 為您提供有關計算 2022 年加密貨幣稅收負債的綜合指南。 

加密稅收指南 

隨著我們進入新的一年，大多數加密貨幣交易者和投資者的納稅期限即將到來。 在美國，國稅局將從 24 月 18 日開始向納稅人開放報稅流程，去年的納稅申報表將於 2022 月 2021 日到期。這意味著 2022 年提交的納稅申報表將適用於 2023 納稅年度； XNUMX 年的稅款將於 XNUMX 年 XNUMX 月到期。 

美國國稅局首次公佈 它的指導 其2019年對加密貨幣徵稅的指導意見，許多其他國家也採取了類似的政策。 因此，活躍的加密貨幣交易者、DeFi 愛好者和 NFT 收藏者應密切注意自己的稅務義務。 在報稅之前，最重要的步驟是記下所有觸發應稅事件的加密貨幣交易。 

此類交易包括出售比特幣和以太坊等加密資產以換取現金或其他資產、接收空投、加密挖掘、質押和收益農業。 了解適用於每筆交易的稅種也很重要。 觸發稅收的主要分為兩大類——所得稅和資本利得稅。 兩者在納稅申報表中的報告方式不同。 此功能詳細介紹了該主題。 

所得稅 

在美國，所得稅適用於通過質押、收益耕作、作為工資的一部分或以換取商品或服務而獲得的加密資產。 所得稅根據收入按正常稅率徵收。 它適用於從工作中獲得的報酬，包括工資和特許權使用費。 股息和佣金等其他收入也需繳納所得稅。 

從借貸、收益耕作、空投和治理代幣獎勵中獲得的所有加密資產均根據用戶收到時的市場價值繳納所得稅。 每當用戶在他們的錢包中收到硬幣時，法定市場價格可以用作報告總收入的成本基礎。 

在美國，總收入必須報告 形式1040，這是 用於提交個人所得稅申報表。 所得稅稅率分為 10% 至 37% 的七個等級。 值得注意的是，美國還有一個標準的收入免稅扣除額，12,550 納稅年度的扣除額為 2021 美元，12,950 納稅年度為 2022 美元.

資產增值稅

根據美國國內稅收法，資本收益是通過出售或交換股票和加密貨幣等資本資產以及其他用於投資目的的財產而獲得的。 

當資產被出售、交換或兌換為法定貨幣、穩定幣或任何其他代幣時，必須計算資本收益或損失。 

在美國，有兩種類型的資本利得稅：短期和長期。 短期收益適用於在一年持有期內出售的資產，其稅率高於長期收益。 因此，許多加密用戶選擇持有資產超過一年以減少負債。

短期資本利得稅按與普通收入相同的稅率徵收。 因此，納稅人可以預期在一年內為出售資產的收益支付 10% 至 37%。 

長期資本利得稅根據納稅人的收入徵收在 0% 到 20% 之間。 單身人士的免稅額在 40,400 納稅年度最高為 2021 美元，在 41,675 納稅年度最高為 2022 美元。

同樣重要的是要注意資本損失如何影響納稅義務。 資本損失是資產在出售時貶值而導致的已實現損失。 資本損失可用於抵消資本收益並減少稅收負債，這是稱為“稅收損失收穫”戰略的一部分。 例如，加密用戶可能購買了在 2021 年表現不佳的 DeFi 代幣。他們可能決定虧本出售該資產，以抵消他們在同年以盈利方式出售的 SOL 和 LUNA 所欠的資本收益. 

在美國，納稅人必須提交 IRS 表格 8949 來報告資本損益。

NFT 稅

NFT 是代幣化的數字收藏品，可能包含數字藝術、音樂、模因或任何其他類型的內容。 2021 年，NFT 在主流中爆發式增長，並迎來了新一波採用者進入加密領域。 

雖然 NFT 仍然是一種新興的資產類別，但重要的是要注意它們是一種加密貨幣。 因此，稅收適用於美國和世界其他地區的 NFT。 與其他類型的加密資產一樣，用戶面臨的負債可能從所得稅到短期或長期資本利得稅不等。 

產生 NFT 利潤的主要方式有兩種。 其中之一是創建 NFT 並在 OpenSea 等市場上出售。 在這種情況下，所得稅適用。 

與此同時，購買 NFT 並在二級市場上出售它會使用戶承擔資本利得稅。 例如，如果有人在 200 月以 6,000 美元的價格在以太坊中鑄造了 NFT，並在 5,800 月以 XNUMX 美元的價格在以太坊中出售，那麼負債將是 XNUMX 美元。 負債是根據 NFT 的美元價值計算的。

在美國，投資者必須在 IRS 表格 8949 上報告 NFT 的收益和損失。

空投 

許多加密代幣是通過空投向早期用戶推出的。 雖然空投可以為活躍的加密用戶提供豐厚的回報，但它們也必須在稅務申報中報告。 

代幣空投在美國被視為一種收入形式，其價值基於用戶收到時的市場價值。

例如，如果有人從 dYdX 310.7 年 2021 月的空投中收到 10 個 DYDX 代幣，並以 3,107 美元的市場價格認領，那麼他們的應稅收入將為 XNUMX 美元。

所得稅構成了計算資產資本收益的成本基礎。 它可以從資本利得稅負債中扣除。 例如，如果用戶在代幣交易價格為 310.7 美元時賣出 20 DYDX，他們將獲得 6,214 美元。 實現的資本收益將是 6,214 美元的利潤和 3,107 美元的負債之間的差額，即 3,044 美元。 3,044 美元的收益應繳稅。

相反，如果用戶在代幣交易價格為 310.7 美元時賣出 6 DYDX，他們將獲得 1,864.20 美元。 考慮到 3,107 美元的應稅收入，他們將實現 1,242.80 美元的資本損失。 這種損失可以從其他資本收益中扣除，從而減少用戶的整體稅收負擔。 

DeFi 借貸和收益農業

稅收也適用於 DeFi 活動。

在 Compound、Curve Finance 和 Balancer 等平台上借貸資產以預期收益是 DeFi 的核心組成部分。 

所得稅根據用戶錢包中索賠或收到時的市場價值適用於單產農業。

在 DeFi 中，借貸獎勵通常使用有息代幣支付。 例如，在 Aave 上，貸方賺取 代幣，ERC-20 代幣的一種形式，在存款時被鑄造出來，表示用戶的存款價值。 代幣 可以贖回標的資產。 此類代幣為報告負債增加了一層複雜性，因為它們可以觸發多個應稅事件。 

例如，一個 DeFi 用戶可能以 10 美元的價格購買 3,000 個 ETH，總價為 30,000 美元。 之後，他們可以將資產存入 Aave 借貸池。 Aave 將鑄造 10 個 aETH，並且它們與標的資產保持掛鉤。 十個月後，如果 ETH 的價格上漲到 3,300 美元，他們將獲得 0.1 aETH（或 330 美元）的利息。 

他們需要將 330 美元的利息報告為收入。 之後，當每個代幣的交易價格為 10 美元時，他們可以關閉存款並將 10 aETH 轉換為 3,300 ETH。 由於他們將收到 33,000 美元的款項，因此將根據存款價值與提取資產之間的差額獲得資本收益。 30,000 美元的存款和 33,000 美元的提款之間的差額導致 3,000 美元的資本收益。

應繳稅款總額為 3,000 美元加上 330 美元的利息，相當於 3,330 美元。

在集中式加密貨幣借貸平台上，這種情況就不那麼複雜了。 例如，在 BlockFi 上借出 10 ETH 可能會直接賺取 0.1 ETH 到用戶的錢包。 如果用戶不進行任何交易，他們將只繳納所得稅。 

流動性和治理獎勵

提供流動性是在 DeFi 中產生利潤的另一種方式。 

在 Uniswap 等去中心化交易所，流動性提供者可以賺取一部分交易費用。

流動性提供者通過 LP 代幣自動獲得一部分費用，LP 代幣代表池中的百分比份額。

當用戶從池中提取資產時，他們會燒掉 LP 代幣並獲得其基礎資產以及任何應計利息。

此類活動構成加密貨幣對加密貨幣的交易，因此承擔資本利得稅。

例如，用戶在將價值 1,000 美元的 ETH 存入 Uniswap 池後，可能會收到 LP 代幣。 如果他們在幾個月後 LP 代幣價值 1,100 美元時提取資產，則根據 LP 代幣與標的資產之間的差額計算資本收益。 這將導致 100 美元的資本收益。 

許多 DeFi 協議還在所謂的流動性挖礦中用治理代幣獎勵用戶。 例如，如果用戶因在 SushiSwap 上提供流動性而以 10 美元的市場價格賺取 10 個 SUSHI，但未處置該資產，則他們將欠交易其 LP 代幣的資本收益，以及其 SUSHI 獎勵的 100 美元所得稅。 如果 SUSHI 的價格上漲到 20 美元並且他們選擇出售代幣，則負債將是 200 美元的資本收益，並扣除 100 美元的所得稅負債。 這將導致 100 美元的負債。

最後的思考

美國國稅局尚未就對所有類型的 DeFi 交易徵稅提供完整的明確性或指導。 例如，尚不清楚將比特幣存入薄荷包裝的比特幣是否會被視為應稅事件。 可以說，將 BTC 換成 WBTC 並不能算作出售基礎資產，但大多數加密稅收專家表示，交易和交易應被視為應稅事件。 因此，即使是 BTC 到 WBTC 的簡單交換也可以被視為應稅事件。 

許多活躍的加密貨幣交易者使用 CryptoTrader.Tax 等工具計算稅款、CoinTracker、TaxBit 和 TokenTax。 此類產品可用於跟踪交易並減少對加密貨幣納稅的過程。 一些用戶選擇在提交退貨之前諮詢專家。 使用加密貨幣、DeFi 和 NFT 時，了解每項活動的稅務義務非常重要。 這樣，報稅季節到來時發生意外衝擊的可能性就較小。

揭露：在撰寫本文時，本文作者擁有 ETH 和其他加密貨幣。 本指南中提供的任何資訊均不旨在作為稅收或