美國企業在 2023 年面臨更高的聯邦稅收法案以及州稅收減免

新的一年給美國企業帶來了更高的聯邦稅負。 雇主在 2023 年面臨的更重的聯邦稅單主要源於 2022 年通貨膨脹減少法案 (IRA) 的實施以及 2017 年減稅和就業法案 (TCJA) 中臨時條款的逐步淘汰。 雖然聯邦政府正在給企業施加更大的負擔，但最近開始實施的州級減稅措施正在該國許多地區提供抵消性救濟。 事實上，從 2023 年開始，許多州開始實施某種形式的營業稅減免。

2023 年的第一天，阿肯色州、內布拉斯加州、新罕布什爾州和賓夕法尼亞州的企業所得稅率下降。賓夕法尼亞州生效的降息突顯出企業稅減免最近在州一級獲得了兩黨的支持。 1 月 9.99 日生效的基斯通州減稅政策由共和黨控制的立法機構通過，並由州長湯姆·沃爾夫（民主黨）簽署成為法律，第一天將賓夕法尼亞州的企業所得稅率從 8.99% 降至 2023% 2022 年的這項減稅措施包含在沃爾夫州長於 4.99 年通過的最終預算中，最終將使賓夕法尼亞州的公司稅率降至 XNUMX%。

“自從我上任以來，我一直呼籲降低企業淨所得稅稅率，我很高興我們能夠在我的上一個預算中實現這一目標，”沃爾夫州長在簽署減稅法案後表示。 “這種較低的利率改變了賓夕法尼亞州的業務。 我們將確保稅收公平，使賓夕法尼亞州成為企業的首選地點，並為賓夕法尼亞人帶來新的高薪工作。”

這甚至不是民主黨州長最近頒布的最重要的企業所得稅減免。 例如，北卡羅來納州州長 Roy Cooper（民主黨）於 2021 年 2030 月簽署成為法律的預算案，到 1 年底將完全取消焦油腳跟州的企業所得稅。股本稅減免也於 XNUMX 月 XNUMX 日在北卡羅來納州生效，就像路易斯安那州的情況一樣，這是另一個由民主黨州長和共和黨領導的立法機構共同努力通過減稅的州。

兩黨對公司稅減免的支持增加與跨意識形態的承認相吻合，即公司稅的負擔由工人和消費者承擔，而不僅僅是資本所有者。 在奧巴馬執政期間，無黨派稅收聯合委員會和國會預算辦公室更新了他們的方法，開始計算除股東以外的消費者和工人支付的公司稅份額。 方法上的這種變化是 JCT 的原因 分析 2022 年 10,000 月發布的 IRA 報告顯示，該法案的公司稅增加將增加所有收入水平的納稅人的聯邦稅收負擔，包括那些年收入低於 XNUMX 美元的人。

7.81 月 5.99 日，內布拉斯加州的公司稅率從 1% 降至 5.9%，阿肯色州的公司稅率從 5.7% 降至 XNUMX%。 阿肯色州立法者在 XNUMX 月通過立法，超越了簡單的降息，以確保即使在聯邦層面逐步取消，仍允許出於州稅目的進行全額商業資本支出。

阿肯色州參議員本吉爾摩（右）在提出全額資本支出的理由時， 注意 迫使雇主再次使用複雜的折舊計劃在多年內扣除資本支出，將削弱企業僱用新員工、給現有員工加薪以及投資擴大業務的能力。 吉爾摩表示，如果沒有全部業務支出，這將意味著“阿肯色州企業用於投資設備和財產的資源減少，這將有助於擴大業務並為阿肯色人創造更多就業機會，從而使這些企業處於無競爭力的地位。”

TCJA 使企業的全部資本支出在五年內有效，然後在隨後的五年內開始逐步取消，以遵守預算調節限制。 從 20 年開始，該扣除額每年減少 2023%，直到 2027 年底完全取消。TCJA 制定的研發成本企業所得稅扣除額於 2022 年初取消。

在國會失敗的地方，州長和州立法者成功地確保企業可以繼續扣除資本支出和與研發 (R&D) 相關的支出。 2022 年，田納西州成為第一個頒布立法以確保企業在州稅目的下獲得全額研發減免的州。

俄克拉荷馬州的立法者緊隨其後，並於 2022 年 XNUMX 月更進一步，頒布立法，不僅擴大了出於州稅目的的研發扣除，而且永久允許在計算州稅負債時扣除全年的資本支出。 HB 3418於 26 月 2023 日由州長凱文·斯蒂特 (R) 簽署成為法律，將資本投資和研發成本的永久性全額支出編入法典。 許多人預計，到 XNUMX 年，會有更多州效仿俄克拉荷馬州、阿肯色州和田納西州的做法，對資本投資和研發支出實施州級支出。

7.6 月 7.5 日，新罕布什爾州的企業利潤稅從 1% 降至 5%。花崗岩州的利息和股息稅的逐步取消也於本月開始，4 年稅率將從 2023% 降至 2027%。當該稅完全取消時XNUMX年，新罕布什爾州將成為第九個無所得稅州。

除了企業通過企業減稅獲得的稅收減免外，在個人所得稅制度下申報的小型企業（大多數是小型企業）也受益於 12 年在 2023 個州生效的個人所得稅減免。 個人所得稅削減在亞利桑那州、愛達荷州、印第安納州、愛荷華州、肯塔基州、密西西比州、密蘇里州、內布拉斯加州、新罕布什爾州、紐約州、北卡羅來納州和南卡羅來納州於年初生效。 由於大多數小企業主在個人所得稅制度下申報，這些州所得稅減免將轉化為增加全國數百萬小企業的創造就業機會和維持能力。

小企業有望在 2023 年在多個州獲得進一步的稅收減免。2020 年，超過 7.65 萬的獨資經營者、有限責任公司、合夥企業和 S-Corp 所有者在威斯康星州申報了個人所得稅制度，這是最近一年哪些 IRS 數據可用。 Badger 州目前對個人、家庭和小企業主徵收 XNUMX% 的最高個人所得稅。 即使在過去十年中實施了數十億美元的稅收減免，威斯康星州仍然是該地區所得稅率最高的地方，使該州處於競爭劣勢。 因此，威斯康星州是立法者今年對大幅降低州所得稅率最感興趣的州之一。

參議院多數黨領袖 Devin LeMahieu (R) 建議 3.5% 的統一稅，一些立法者希望走得更遠。 威斯康星州參議院議長克里斯·卡彭加 (右) 說過 去年 XNUMX 月，“如果我們真的想讓自己與眾不同，並採取行動，我們會說，我們不會徵收所得稅。”

與威斯康星州一樣，北卡羅來納州也是一個擁有民主黨州長和共和黨控制的州議會的州。 正如共和黨人希望在 Badger 州做的那樣，北卡羅來納州的主要立法者有興趣在 2023 年通過進一步的所得稅減免，並且有理由相信他們將能夠在兩黨、無否決多數的情況下實現這一目標。 北卡羅來納州的個人所得稅稅率已計劃在 3.99 年底前逐步降至 2026%。但隨著亞利桑那州已改為統一徵收 2.5% 的所得稅，許多其他州也在逐步降低所得稅率，許多北卡羅來納州立法者認識到固步自封是不明智的。 在 Old Dominion 的隔壁，州長 Glenn Youngkin（右）有 建議 將弗吉尼亞州的公司稅率從 6% 降至 5%，並對小企業實行 10% 的企業所得稅減免。

由於國會去年根據黨派路線表決通過的立法，美國企業面臨更高的聯邦稅收負擔，而州長和州立法者已決定朝相反的方向前進，為雇主提供稅收減免，並在兩黨支持下這樣做。 雖然分裂的政府可能會在未來兩年內阻止聯邦層面進一步提高營業稅，但預計各州立法者將在 2023 年繼續在黨派統一控制和政府分裂的州尋求營業稅減免。