可以為您節省大量時間的信託稅率和豁免

A 信託是一個法律實體 持有用於未來分配或管理的資金和資產。 例如，您可以為孩子的大學教育創建一個信託基金，將錢投入其中，他們可以在他們上學時提取。 或者您可以將家庭住宅置於信託中，創建一個可能無限期擁有該財產的法人實體，以確保它始終留在家庭中。 信託和稅收的交集可能很複雜，但 與財務顧問合作 可以幫助您澄清相關問題，以便您做出正確的決定。

什麼是信託？

有 三種主要信託：

• 簡單信任： 這是最基本和最常見的。 它持有資產並將其從這些資產中獲得的所有收入分配給信託的受益人。 它不分發其任何本金。

• 複雜信任： 通常被定義為“非簡單信託”，如果該信託在一年內分配的收入少於其所有收入，則該信託被認為是複雜的； 如果它分發其任何本金； 或者如果它向慈善機構和指定的受益人進行分配。

• 委託人信託: 這種信任由建立它的個人管理。 他們根據信託的建立方式對信託的資產施加潛在的高度控制。

對於設保人信託，建立信託的個人支付信託資金的所有相關稅款。 簡單和復雜的信託但是，必須對所有收入、資產和稅務事件直接納稅。

信託支付聯邦、州和（如適用）地方稅。 但是，本文將僅討論聯邦稅率和豁免，因為圍繞州信託稅收的具體稅率和法規超出了本文的範圍。

2022年普通收入信託稅率

2022 年，聯邦政府對信託收入徵收四個級別的稅：

• 10%：$0 – $2,750

• 24%：$2,751 – $9,850

• 35%：$9,851 – $13,450

• 37%：13,451 美元或更高

這些稅收水平也適用於所有由遺產產生的收入。

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標準規則適用於這四個稅級。 因此，例如，如果信託在 10,000 年獲得 2022 美元的收入，它將支付以下稅款：

• 10 美元的 2,750%（所有收入在 0 - 2,750 美元之間）= 275 美元

• 24 美元的 7,099%（所有收入在 2,751 - 9,850 美元之間）= 1,703.76 美元

• 35 美元的 149%（所有收入在 9,851 - 10,000 美元之間）= 52.15 美元

• 總稅款 = 2,030.91 美元

2022 年長期資本收益信託稅率

短期資本收益 （來自持有 12 個月或更短時間的資產）和不合格的股息作為普通收入徵稅。 持有超過 12 個月的資產的合格股息和資本利得按較低的稅率徵稅，稱為長期資本利得率。 對於 2022 年的信託，有三個長期資本收益等級：

• 0%：$0 – $2,800

• 15%：$2,801 – $13,700

• 20：13,701 美元或更高

再一次，這些稅級也適用於遺產產生的所有收入。

大多數信託通過投資產生大部分收入，但這不是硬性規定。 例如，許多人管理建築物和財產等資產。 這些資產的租金或租金產生的任何收入都將被歸類為普通收入，而不是資本收益。

信託的主要稅收減免

以下是與信託有關的四類主要扣除額。

捐款和禮物

對信託的貢獻通常不需要繳納所得稅。 做出這項貢獻的人已經為這筆錢繳稅，所以 國稅局認為這種雙重徵稅. 總的來說，信託只對其持有的貨幣和資產產生的收入納稅。

信託的受益人可能必須為他或她收到的錢納稅。 一般來說，受益人必須為他們收到的信託從其在當前納稅年度獲得的收入支付的任何分配納稅。 受益人不必為信託從其本金餘額中進行的任何分配納稅。 這是為了避免雙重徵稅。 信託本金中的任何款項都已徵稅。 信託在同一年賺取和分配的任何錢，都不納稅。

當兩者都適用時，信託的分配被認為首先來自當年的收入（因此受益人必須為這筆錢納稅），然後來自本金。 但是，在某些情況下，如果受益人從信託獲得的收益少於 終身贈與免稅. 到 2022 年，個人和夫妻的收入分別為 12.06 萬美元和 24.12 萬美元。

受託人和稅務準備費

信託可以扣除受託人管理和稅務準備的合理費用。 但是，信託只能根據應稅收入的比例扣除這些費用。 例如，假設某信託在某一年獲得了價值 20,000 美元的收入。 然而，只有 10,000 美元的收入需要納稅。 然後，該信託可以扣除一半的管理和會計費用。

慈善捐款

信託通常可以扣除對慈善機構的任何現金捐贈。 由於這是一項扣除，因此不可退還，這意味著信託在捐贈中扣除的金額不能超過其在應稅收入中獲得的金額。

收入分配扣除

向受益人進行分配的信託可以出於稅收目的將其收入分為兩部分：信託為自己保留的收入和信託分配的收入。 它分配的信託收入部分稱為 可分配淨收入，或 DNI。 信託不必為其在獲得收入的同一日曆年分配給受益人的收入部分納稅。 （這是因為受益人為此收入納稅。）信託未在其獲得的同一年分配的任何收入都被徵稅，然後添加到信託的本金中。

DNI 的計算方法是信託的總應稅收入減去其資本收益，再加上任何適用的免稅額。 所以：

DNI = 總應稅收入 – 總資本收益 + 適用的豁免

請記住，總資本收益是所有資本收益被任何資本損失所抵消的總和。 然後，信託可以從其所得稅中扣除其對合格受益人的任何分配金額，最高可達 DNI 總額。

底線

信託對普通收入和長期資本收益納稅。 儘管它們的費率在 2022 年略有變化，但仍與前幾年大致相當。

稅收提示

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