529 年可能允許從 2024 計劃免稅轉存至 Roth IRA

在 529 計劃中為大學儲蓄的美國人可能很快就有辦法拯救未使用的資金，同時保持他們的稅收優惠不變。

1.7 萬億美元的政府撥款法案 參議院週四通過 有一項規定可以讓儲戶從 529計劃 至 羅斯個人退休賬戶 免徵所得稅或稅收罰款。

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房子是 預期 在避免政府關門的最後期限之前於週五通過立法。

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過渡措施——如果成為法律，將於 2024 年生效——有一些局限性。 其中最大的：有 35,000 美元的終生轉賬上限。

“對於擁有 [529 個賬戶] 且資金尚未使用的人來說，這是一項很好的規定，”紐約羅克維爾中心的註冊會計師和 IRA 專家埃德·斯洛特 (Ed Slott) 說。

如果受益人（例如孩子或孫子）沒有上大學、職業學校或私立 K-12 學校或其他學校，則可能會發生這種情況 排位賽 機構，例如。 或者，一個學生 可能會獲得獎學金 這意味著剩下大約 529 筆資金。

去年底有近15萬個529賬戶，總持有480億美元， 根據 到投資公司協會。 平均每個賬戶約 30,600 美元。

529 計劃為大學儲蓄者提供稅收優惠。 也就是說，賬戶捐款的投資收益增長免稅，如果用於 合格的教育費用 例如學雜費、書籍和食宿。

但是，該投資增長通常需繳納所得稅，如果用於不合格的支出，則需繳納 10% 的稅款罰款。

這就是滾動到 Roth IRA 可以使擱淺 529 美元的儲戶受益的地方。 轉移可以避免所得稅和罰款； 羅斯賬戶中的投資將保持免稅增長，未來的退休提款也將免稅。  

然而，一些批評人士認為，展期政策在很大程度上相當於向富裕家庭提供稅收援助。

Urban-Brookings 稅收政策中心的高級研究員史蒂夫羅森塔爾說：“你正在為那些可以儲蓄的人提供儲蓄激勵，而將那些不能儲蓄的人拋在後面。”

一個2012 分析 由政府問責局進行的調查發現，擁有 529 賬戶的典型美國人比沒有賬戶的人擁有“更多的財富”：中位數人的總財富為 413,500 美元，大約是非賬戶持有人的 25 倍。

此外，GAO 報告稱，典型的業主年收入約為 142,000 美元，而其他家庭的年收入為 45,000 美元。 近一半（47%）的人收入超過 150,000 美元。

新的 529-to-Roth IRA 轉移條款沒有收入限制。

聖路易斯的註冊理財規劃師和註冊會計師杰弗裡·萊文 (Jeffrey Levine) 在一份報告中表示，雖然新的稅收減免政策主要有利於較富裕的家庭，但對會減少經濟利益的展期有“相當大的”限制。 鳴叫.

限制包括：

• 35,000 美元的終生轉賬上限。
• 滾存是受 年度羅斯 IRA 供款限額. （6,500 年限額為 2023 美元。）
• 只能對受益人的 Roth IRA 進行轉存，而不是帳戶所有者的。 （換句話說，父母擁有的以孩子為受益人的 529 需要轉入孩子的 IRA，而不是父母的。）
• 529 帳戶必須已開設至少 15 年。 （似乎改變賬戶受益人可能會重新啟動 15 年的時鐘，Levine 說。）
• 賬戶持有人不能結轉過去五年的捐款或這些捐款的收入。

總結一下 文件，參議院財政委員會表示，現行的 529 稅收規定“導致猶豫、延遲或拒絕為 529 提供資金，使其達到支付不斷上漲的教育成本所需的水平。”

“如果受益人找到了另一種支付教育費用的方式，那麼在 529 個賬戶中犧牲和儲蓄的家庭不應在多年後受到稅收和罰款的懲罰，”它說。

一些教育儲蓄專家認為 529 帳戶具有足夠的靈活性，不會阻止家庭使用它們。

例如，擁有剩餘賬戶資金的所有者可以將受益人更改為 另一個符合條件的家庭成員 - 從而幫助避免對不合格提款的稅收處罰。 除了孩子或孫子，那個家庭成員可能就是你； 配偶； 兒子、女兒、兄弟、姐妹、父親或岳母； 兄弟姐妹或繼兄弟姐妹； 表親或其配偶； 侄女、侄子或他們的配偶； 或阿姨和叔叔，等等。

所有者還可以將資金存入賬戶，用於受益人的研究生教育或未來孫輩的教育， 根據 到 Savingforcollege.com。 資金也可用於支付高達 10,000 美元的學生貸款。

稅收處罰可能也沒有一些人想像的那麼糟糕， 根據 教育專家 Mark Kantrowitz。 例如，稅收按照受益人的所得稅稅率進行評估，該稅率通常比母公司的稅率低至少 10 個百分點。

在這種情況下，父母“不會比他們將錢存入應稅賬戶更糟”，這取決於他們的稅率 長期資本收益， 他說。