稅收抵免與稅收減免：它們有何不同

It's 納稅季節，家庭在準備申報表時會遇到很多稅務術語。

在所有術語中，有兩種​​類型的稅收減免脫穎而出：抵免和扣除。

每個都會降低你的納稅義務，這是你的收入所欠的年度總稅款。 （該數字可以在第 24 行找到 形式1040，個人所得稅申報表的 IRS 表格。）

然而， 學分和扣除額 以不同的方式減少納稅義務。 就是這樣。

稅收抵免可為您減稅。 對於任何可以申請的納稅人來說，它都具有相同的美元價值。

例如，假設您獲得 1,000 美元的稅收抵免並承擔 5,000 美元的納稅義務。 該抵免額將使您的責任減少到 4,000 美元。  

稅收抵免對納稅人來說通常比減免更有價值（更多內容見下文），而且往往更針對中低收入家庭，說 特德·詹金, 認證財務規劃師和 oXYGen Financial 的聯合創始人，總部位於亞特蘭大。

並非所有學分都是平等的。 所謂的不可退還的抵免額——比如兒童和受撫養人的照顧抵免額——不能將申報者的納稅義務降低到零以下。 這意味著個人不會以現金退款的形式獲得任何超額價值； 剩餘部分將被沒收。

根據 Urban-Brookings 稅收政策中心的說法，大多數抵免額是不可退還的。 其他部分或全部可退還，這意味著部分或全部抵免額可用作退稅。

低收入申報者“通常無法獲得他們有資格獲得的 [不可退還] 抵免的全部利益，” 稅收政策中心表示. 這是由於美國聯邦稅制的累進性質，低收入者的納稅義務通常低於高收入者。

相比之下，兒童稅收抵免是部分可退還抵免的一個例子。 每個 2,000 歲以下兒童的抵免額度最高可達 17 美元。但是，沒有納稅義務的父母只能獲得部分抵免額（1,500 年最高 2022 美元）作為退款。

其他如收入所得稅抵免可全額退還——允許符合條件的納稅人獲得全部價值，無論納稅義務如何

稅收減免減少應稅收入（即應稅收入）。 因此，相對於稅收抵免，這是一種更間接的減稅方式，可以直接降低您的實際納稅義務。

例如，退休儲蓄者可以通過向 401(k) 計劃中的稅前賬戶供款而獲得稅收減免。 假設某個處於 22% 稅率範圍內的人向 1,000(k) 捐款 401 美元。 減免基本上可以免除這 1,000 美元在其繳款當年的徵稅——換句話說，將他們的應稅收入降低 1,000 美元。

這為個人節省了 220 美元的聯邦稅（即 22 美元的 1,000%）。 另一方面，1,000 美元的稅收抵免將使他們的實際稅單總額減少 1,000 美元。

由於它們與應稅收入的相互作用，相對於低收入和中等收入者，扣除額對高收入者更有價值。

“減稅對 37% 稅率的人比 10% 的人更有價值，因為你可以節省 37 美分而不是 10 美分，”CNBC 的成員詹金說。 財務顧問委員會.

有不同種類的稅收減免。 例如，納稅人可以申請標準扣除額或選擇逐項扣除。

納稅人通常選擇逐項列出他們的扣除額——比如 那些為 慈善捐款、抵押貸款利息、州和地方稅以及某些醫療和牙科費用——如果它們的總價值超過標準扣除額。

標準扣除 12,950 年單身申報者為 25,900 美元，已婚夫婦聯合申報為 2022 美元。

逐項扣除被稱為“線下”扣除。 納稅人只有選擇在納稅申報單上逐項扣除，才能申報。

但是，也有“線下”扣除。 符合條件的納稅人可以申請這些，無論他們是逐項列出還是採取標準扣除。 例子 包括 扣除 學生貸款利息 以及對傳統個人退休賬戶的貢獻。

這種線上扣除的一大好處是：它們減少了您的“調整後總收入”。

調整後的總收入——也稱為 AGI——與應稅收入有些不同。 （AGI 位於第 11 行 形式1040，而應稅收入是第 15 行。）

重要的是，調整後的總收入與納稅申報表的其他方面相互作用——這意味著，通過減少 AGI，線上扣除可以幫助在其他地方省錢。

“減少 AGI 的每一美元都會減少你的應稅收入，但它也可能幫助你有資格獲得其他扣除額，”根據 稅收法案. “各種學分也受到你的 AGI 的限制。 在某些情況下，調整可能會幫助您有資格獲得稅收抵免或其他稅收優惠，否則您將無法獲得這些優惠。”

較低的 AGI 也可以幫助老年人 降低聯邦醫療保險 B 部分和 D 部分的保費例如，哪些是 基於 “修改後的調整後總收入。” （MAGI 是調整後的總收入加上免稅利息。）