羅斯 IRA 要求的最低分配 (RMD)

在某些時候，所有個人退休賬戶 (IRA) 的餘額都必須分配給賬戶所有者或所有者的受益人。 這包括兩者 羅斯 和 傳統，這兩種類型的 IRA 之間的一個主要區別是，如果您是原始所有者，則在您的一生中不必從 Roth IRA 獲得任何分配。

Roth 與傳統 IRA 的 RMD 規則

所需的最小分佈 (RMD) 代表達到一定年齡後每年必須從退休帳戶中取出的最低金額。 該金額由 國稅局（IRS） 並且，在傳統 IRA 的情況下，提款將按照您當前的稅率作為收入徵稅。 美國國稅局還對任何錯過的 RMD 處以 50% 的罰款。

您必須在 1 年 73 月 1 日滿 2023 歲後的次年 XNUMX 月 XNUMX 日之前開始從傳統 IRA 中提取 RMD。 如果您在 72 年年滿 2022 歲，則舊門檻仍然適用。即使您不需要錢支付生活費，也必須服用它們。 您的 RMD 數額取決於您上一年的賬戶餘額（截至 31 月 XNUMX 日）和您當時的年齡。 許多其他類型的退休賬戶，包括 401（k）計劃，遵循一套類似的規則。 您幾乎必須為這些提款繳納所得稅。

Roth IRA 的一大優勢是它們不受相同的 RMD 規則約束。 如果您有 Roth IRA，您一生中都不必從中提取 RMD。 因此，如果您不需要這筆錢，您可以不動用這些資金，讓您的繼承人免稅（可能是幾十年）增加賬戶。 您的受益人（未亡配偶除外）在繼承後必須從您的賬戶中提取 RMD。

羅斯受益人的 RMD 是多少？

當您將 Roth IRA 留給您的受益人時，他們（與您不同）通常必須從賬戶中提取 RMD。 他們還將面臨 50% 的罰款（或 消費稅) 如果他們不按要求進行分發。

國會在 2.0 年 2022 月通過 SECURE Act 1 時降低了錯過提款的罰款。截至 2023 年 25 月 10 日，罰款為提款金額的 XNUMX%。 如果在處罰日期之前糾正了錯誤，則罰款可以降低到 XNUMX%。

配偶和其他受益人的選擇

規則根據是否 伴侶 或不同的受益人繼承 Roth。 所以它值得 了解規則- 並確保您的受益人也這樣做。

配偶

如果您是 IRA 持有人的配偶，請考慮進行配偶轉賬並將該賬戶視為您自己的賬戶。 您將資產轉移到您自己的 Roth IRA 中。 這可以是現有帳戶或新帳戶。 請記住，您必須遵守與原始帳戶持有人相同的分配規則。 請注意，只有當您是賬戶的唯一受益人時才能這樣做。

您還可以打開一個 遺傳性愛爾蘭共和軍 使用預期壽命法或 10 年法。 它們是這樣工作的：

• 預期壽命法： 首先以您自己的名義將資產轉移到繼承的 IRA 中。 你必須服用 RMD，延長你的預期壽命。 但您可以將分配推遲到您配偶去世後當年的 31 月 XNUMX 日。 如果 五年規則 已滿足繼承 IRA 的要求。 您還可以根據死者的年齡和預期壽命表進行分配，如果您的配偶比您年輕得多，這將是有利的。
• 10 年方法： 您將資產轉移到您名下的繼承 IRA 中。 您可以分期分配，但賬戶必須在您配偶去世後第 31 年的 10 月 XNUMX 日之前全部分配。 如果滿足五年規則，則分配不徵稅。

另一種選擇是選擇參加 一次性分配. 當您選擇一次性支付選項時，Roth IRA 資產會一次性分配給您。 如果您的配偶去世時該賬戶還不到五年，那麼您的收入將被徵稅。

其他受益人

繼承 Roth IRA 的非配偶曾經有與上述類似的選擇（除了 treat-as-your-own spousal transfer）。 但是 為每個社區建立退休增強 (SECURE) 法案，於 2019 年 31 月通過，更改了 2019 年 XNUMX 月 XNUMX 日之後死亡的賬戶持有人的所有內容。

根據法律，受益人可以是符合條件的指定受益人、指定受益人或非指定受益人。

符合條件的指定受益人 可以是

• 未亡配偶（未選擇或不符合配偶轉移資格的人）
• 未成年人
• 殘障人士或慢性病患者
• 比原賬戶持有人年輕不超過 10 歲的個人

他們都可以分配剩餘的錢 預期壽命——除了未成年人，他們可以開始使用他們的預期壽命，但一旦他們達到成年年齡（因州而異）必須切換到 10 年方法。 受益人使用 IRS 出版物 590-B 中的表格和工作表計算出他們的預期壽命。

指定受益人必須在 10 年結束前提取所有款項，而非指定受益人（通常是信託或慈善機構等實體）必須在 XNUMX 年結束前提取。

底線

羅斯 IRA 可以成為一種極好的財富轉移工具，因為您一生中不必提取賬戶，而且您的繼承人的分配通常是免稅的。

Roth IRA 面臨的一個挑戰是您的受益人可能不知道 RMD 規則。 所以，如果您有羅斯 IRA，請幫您的受益人一個忙：讓他們了解有關分配的基礎知識——否則他們將在以後受到代價高昂的教訓，因為他們本應提取的金額會被罰款 50% . 只要每個人都了解規則，您和您的繼承人就可以從您的 Roth IRA 中享受多年的免稅增長和免稅收入。