罕見的馬薩諸塞州退稅引發了關於盈餘收入的有趣問題

馬薩諸塞州的納稅人正在 罕見的退款 由於 1986 年的一項法律要求州政府退還超過最高限額的稅收。 馬薩諸塞州稅法第 62F 條的觸發引發了一個關於州預算的有趣問題：如果有盈餘收入，各州應該如何處理？ 在大多數情況下，以某種方式將剩餘收入返還給納稅人是合適的，但還有其他合理的用途。

第62F章 由馬薩諸塞州選民於 1986 年通過投票問題制定，最後一次觸發是在 1987 年。該法律規定，州年度稅收總收入只能根據州工資和薪金總額增長一定百分比增長。 法律的推動力似乎是希望將稅收的增長與納稅人的支付能力的增長聯繫起來，在這種情況下，這與工資和薪水相近。 作為保持稅收負擔在經濟活動中的份額相對恆定的一種手段，這是有道理的。 其他州也有旨在限制稅負增長的法律，最著名的是科羅拉多州 納稅人權利法案 （泰伯）。

不過，62F 和 TABOR 的退款機制之間存在一些差異。 每個納稅人62F退稅的大小 完全基於 關於他們的所得稅責任。 今年的退稅預計為每個符合條件的納稅人馬薩諸塞州個人所得稅負債的 13%，並將通過直接存款或支票一次性支付。

有人爭辯說，以這種方式計算退款 對低收入者不公平 可能沒有所得稅負債但在去年支付了導致退款所依據的盈餘的銷售稅或其他稅的人。 這是個好的觀點。

根據城市研究所，州個人所得稅僅代表 約35％ 馬薩諸塞州所有州和地方稅收收入的一部分，如果包括其他政府收費和費用，則份額會更小。

基於所得稅責任的全部退稅忽略了所有州稅的很大一部分來自收入以外的來源。 繳納銷售稅、其他費用或工資較低的納稅人 由於企業所得稅 但由於稅法的其他特徵（扣除、豁免等）而沒有個人所得稅責任，基本上沒有信用。

與 62F 一樣，TABOR 提供基於所得稅的退款，但與 62F 不同的是，還有其他退款機制。 這 最後四次 觸發了 TABOR 退稅，科羅拉多州的納稅人獲得了財產稅報銷。 在 2020 年和 2021 年，他們還降低了所得稅稅率，並且在 2021 年也有銷售稅退稅。 2022 年，退稅包括向每位合格納稅人支付 750 美元的現金。

因此，與 62F 相比，TABOR 提供了幾種不同的機制來退還超額稅收。 使用不同的機制可以使每個為超額收入做出貢獻的納稅人在退還時更有可能得到一些東西，並減輕了對退稅機制不成比例地惠及高收入納稅人的擔憂。

也就是說，大多數人不跟踪支付的銷售稅，這使得州官員很難根據銷售稅退款。 另一方面，繳納的所得稅和財產稅更容易核實和追踪到特定的人或家庭。 與實際繳納的稅款更緊密相關的退稅可能包括所得稅部分、財產稅抵消，以及與州內收入十分位數或四分位數的平均消費支出相關的一次性付款，以近似銷售退稅。 這樣的回扣計算起來會更複雜，但可能更容易為所有收入水平的人所接受。

納稅人退稅是對超額收入的一種很好的利用，因為它們將資源返還給原始所有者，他們可以根據需要使用它們，例如為緊急情況儲蓄、進行新投資、捐贈給慈善機構或購買新東西。 人們知道花錢的最佳方式，良好的稅收政策可以讓人們盡可能多地保留自己的錢，同時仍然使政府能夠提供基本的公共產品和服務。

各州可以使用超額稅收的另一種方式是加強其未雨綢繆的資金。 沒有人喜歡衰退，但它們會發生，當它們發生時，州稅收會隨著經濟活動的下降而下降。 在經濟衰退期間提高稅收是一個壞主意，因為這樣做會進一步削弱經濟，因此國家未雨綢繆的基金可以幫助穩定收入，直到經濟好轉。

根據皮尤慈善信託基金的研究，國家未雨綢繆基金的規模 變化很大. 懷俄明州、北達科他州、阿拉斯加州和新墨西哥州僅憑儲蓄就可以為其州政府提供超過 100 天的資金，而華盛頓、伊利諾伊州、堪薩斯州和內華達州將在不到 10 天的時間內用完儲蓄。 馬薩諸塞州在其未雨綢繆的基金中有大約 46 天的積蓄，根據 最近的狀態壓力測試分析 從穆迪分析，它準備應對溫和的衰退。

剩餘國家收入的另一個很好的用途是償還國家債務，特別是養老金負債。 根據 最近的一份報告 來自美國立法交流委員會的數據顯示，馬薩諸塞州有超過 190 億美元的無資金養老金負債。 使用稍微不同的方法來計算無準備金負債， 皮尤估計 馬薩諸塞州的負債相當於該州個人總收入的 8%。

無論以何種標準衡量，馬薩諸塞州都存在養老金問題。

鑑於這些選擇，馬薩諸塞州應該如何處理盈餘收入？ 62F 是現行法律，因此退稅正在發生，但在一個不受約束的世界中，鑑於馬薩諸塞州相對強勁的財務狀況，減少該州的無資金養老金負債也是可以接受的資金用途。

如果一個國家在提供基本公共產品和服務的同時始終保持預算盈餘，則應該實施更根本的稅收改革。 各州應該降低稅率，尤其是收入和資本利得稅率，而不是定期退稅，以增加工作和投資的動力。 這種促進增長的政策擴大了經濟蛋糕，同時仍然允許政府籌集足夠的收入。 最近幾年 狀態，例如 內布拉斯加州、愛達荷州、新罕布什爾州、北卡羅來納州和愛荷華州降低了稅率，以使他們的州對企業和家庭更具吸引力。

馬薩諸塞州的退稅並不完美，但我很高興得知它的賬簿上有一項法律，在某些情況下可以將錢退還給納稅人。 馬薩諸塞州應該考慮有更公平的退稅方式，如果退稅變得更加頻繁，它應該降低稅率以鼓勵更多的工作和投資，或者用這筆錢來為其州養老金提供資金。 但就目前而言，我希望馬薩諸塞州的納稅人能享受他們口袋裡的額外錢。