新法律允許免稅 529 滾存到 Roth IRA

使用 529計劃 為孩子的教育儲蓄有很多好處。 稅後投資產生的所有收入都可以免稅支付合格的教育費用，每個州都有多種計劃，繳款限額很高，而且它們也可以成為方便的遺產規劃工具。

但是有一個很大的缺點：如果您的孩子不能使用所有的錢，甚至不能使用其中的任何錢怎麼辦？

最近簽署的 SECURE 2.0 法案中的一項新規則允許將 529 計劃資金轉入受益人的 Roth IRA。 此舉對一些家庭來說可能是一筆可觀的意外之財，甚至可以用作遺產規劃工具。

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SECURE 2.0 Act 529 計劃變更

通常，從 529 計劃中提取的資金必須用於合格的教育費用，否則，您將為這筆資金支付普通的州和聯邦所得稅（按照受益人的稅率），以及 10% 的罰款。 現在，如果您的孩子獲得獎學金、進入美國軍事院校之一、獲得雇主的支持或出於其他幾個原因，可以免除罰款——但這只是 10% 的罰款。 你仍然需要支付稅單。

過去，您可以通過將帳戶轉移給家人或大家庭（包括姻親）中的另一個受益人（甚至是您自己或配偶）來規避罰款。 但是，如果沒有合格的收款人使用這筆錢，您將不得不同時繳納稅款和罰款——直到現在。

展期津貼從 2024 年開始，有幾個限制。 首先是滾動的金額不能超過 Roth 貢獻限額，今年是 6,500 美元。 在受益人的一生中，您的轉存總額也不能超過 35,000 美元。 您也不能結轉過去五年的供款或收入。

還有一個條件就是529 plan必須開通至少15年。 專家不確定更改賬戶受益人是否需要新的 15 年等待期。 在美國國稅局發布規則之前，還未知的是，從 529 計劃中提取的收入轉移到 Roth 賬戶是否需要遵守要求收入留在賬戶中的規則。 羅斯賬戶 至少五年。

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然而，滾動捐款不受羅斯 IRA 收入限制的限制，今年單一申報者為 153,000 美元，聯合申報者為 228,000 美元。 已經為 529 預付學費計劃（他們以當前費率購買學費抵免額）捐款的家庭不必處理這個問題，因為這些計劃只退還用稅後錢支付的捐款。

“家庭和學生擔心剩餘資金被困在 529 個賬戶中，除非他們採取不合格的提款並承擔罰款，”參議院財政委員會的一份總結聲明說。 “這導致人們猶豫、延遲或拒絕為 529 提供資金，以達到支付不斷上漲的教育成本所需的水平。 如果受益人找到了另一種支付教育費用的方式，那麼在 529 個賬戶中犧牲和儲蓄的家庭不應在多年後受到稅收和罰款的懲罰。”

底線

SECURE 2.0 法案將允許免稅將資金轉入 Roth 賬戶。 如果他們的孩子找到其他方式支付大學學費，這允許家庭保留他們節省的錢。

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• 請記住，您不必使用您所居住州的 529 計劃。您可以使用 無論哪個計劃 你認為最適合你。

圖片來源：©iStock.com/designer491，©iStock.com/Gerville，©iStock.com/Kameleon007

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