“我年邁的親戚確定她不能再照顧自己”：她的輔助生活設施費用是否可以免稅？

這些每月費用中的任何一項都可以作為醫療費用扣稅嗎？

尋找家人

親愛的向外看，

祝你的親人早日康復。 我敢打賭，這對她和她所有的家人來說都很艱難，包括你。 好消息是稅法可以提供幫助。

根據我採訪的稅務專業人士的說法，您描述的部分（如果不是全部）費用是可扣除的醫療費用。 讓您的親屬享受醫療費用減免可能需要付出額外的努力——但肯定會有回報。

國家老年法律律師學院前任主席 Letha Sgritta McDowell 說，申報醫療費用可能“讓人頭疼，因為它確實需要保存記錄”。

但在醫療費用如此昂貴且通貨膨脹蠶食預算的時候，所花的錢和潛在的扣除額很可能是值得的，她說。

稅務、會計和諮詢公司 Sikich 印第安納波利斯辦事處的主管合夥人湯姆·拜爾 (Tom Bayer) 也表達了同樣的觀點。 “部分 [the expenses]，甚至可能全部，都可以扣除，”他說。 當然，積累記錄需要付出額外的努力，但“除非他們超級富有，否則你會積累很多。”

起點

IRS 代碼包含標準扣除和逐項扣除。 納稅人只有在逐項扣除時才能扣除醫療費用。 除醫療費用外，其他逐項扣除項目還包括抵押貸款利息、州和地方稅以及慈善捐款。

大多數美國人選擇標準扣除。 到 126.6 月中旬，有 11.7 億份退貨申請了標準扣除，而 XNUMX 萬份退貨被逐項列出， 國稅局數據顯示。

為什麼不平衡？

這在金錢上更有意義，因為來自標準扣除額的註銷規模大於可能來自所有逐項扣除額相加的註銷規模。

當美國人在明年初提交聯邦所得稅時， 標準扣除 個人為 12,950 美元，夫妻共同申報為 25,900 美元。 對於 65 歲或以上的人，個人的標準扣除額為 14,700 美元，夫妻共同申報的標準扣除額為 27,300 美元。 如果納稅人是盲人，還有額外的扣除額。

我不知道你親戚的年齡和婚姻狀況，但為了賺錢，她的逐項扣除額必須超過適用的標準扣除額。

如果我們正在討論醫療保健和輔助生活，那可能很容易做到。 去年，輔助生活設施的月平均費用為 4,500 美元， 根據 Genworth Financial 的說法。

如果這些估計值有任何指導意義，那麼即使您的親屬短暫停留也可能會產生足夠的成本，從而將逐項扣除變成最佳舉措。

稅務明細

納稅人可以扣除超過調整後總收入 (AGI) 7.5% 的醫療和牙科費用。 作為參考，AGI 是第 11 行的數字 1040 在 2021 納稅年度期間。醫療費用減免在附表 A 中申報。

假設你的親戚每年賺 70,000 美元（大約是今年的 中等收入 在美國）：7.5% 到 $70,000 是 $5,250，所以這最初的 $5,250 醫療費用是不能扣除的。 但在初始金額之上的符合條件的醫療費用 能夠 被扣除。 同樣，您親戚的護理費用很有可能會超過這個價格。

那麼什麼是免賠額？

“醫療費用包括對疾病的診斷、治愈、緩解、治療或預防的支付，或對影響身體任何結構或功能的治療的支付，” 國稅局說。

稅務機構表示，這可能包括醫院護理和“住院護理，如果醫療服務的可用性是入住療養院的主要原因，包括醫院或療養院收取的膳食和住宿費用” .

（可以肯定的是，家庭和醫療保健提供者知道 有差異 在輔助生活和療養院之間，但是 國稅局解釋員 關於“輔助生活”的內容可以追溯到療養院的稅收規定。）

只要長期護理是“慢性病患者需要的”並且“根據有執照的醫療保健從業者規定的護理計劃提供”，則長期護理有資格獲得減免。 國稅局說。

如果有執照的醫療保健從業者說此人在至少 90 天內無法在沒有幫助的情況下至少完成日常生活中的至少兩部分，那麼某人就是“慢性病患者”——在美國國稅局看來。 這包括吃飯、穿衣、洗澡和上廁所。

我不知道你的親戚需要多大程度的照顧，但如果她不需要至少一些幫助，她就不會去輔助生活設施。

其他符合條件的費用包括保險費，其中包括 紅藍卡 保費和 Medicare 補充保險。 麥克道爾說，不要忘記處方藥的共付額、前往就診的醫療交通費用等等。

對於任何將成本加起來以確定是否逐項列出的人來說，“一旦你接近了，因為你確實有幾個月的這些費用，它就會變得比大多數人預期的要大得多，”她指出。

額外保證

麥克道爾說，您的親屬應該考慮採取其他措施。 對於她處於類似情況的客戶，麥克道爾建議他們讓他們的初級保健醫生簽署一封信，說明該人患有“慢性病”或患有“慢性病”，並且療養院或輔助生活住宿是“根據計劃的照顧。”

McDowell 說，沒有必要將這封信提交給美國國稅局，但保留它作為記錄，以備多年後進行審計。 她補充說，記錄護理費用的收據和發票也是如此。

拜耳說，另一個獲得書面稅務記錄的地方是輔助生活設施本身。 對於這些設施，“這不是一個新問題，”他說。

有很多潛在的可扣除費用，但如果你不能為每一筆最後的費用找到記錄，請不要擔心，麥克道爾說。 盡可能多地獲得——此外，最大的成本，如輔助生活設施發票應該很容易獲得。

我不知道你的親戚是如何支付所有費用和雜費的。

但是，如果她動用 IRA 來支付費用——麥克道爾認為這是一個常見的舉動——可能會增加一些陷阱，使扣除額變得更加必要。

無需陷入規則和例外的叢林 早期 IRA 提款 和 所需的最小分佈， 使用 IRA 可能會成為應稅事件，從而導致更高的稅單。 麥克道爾說，醫療費用減免是為了抵消更高的所得稅賬單。

“這是一個非常重要的平衡。 如果你不這樣做，從稅收的角度來看，人們可能會陷入困境。”

希望這對您的親戚有幫助，使您的親人早日康復。

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謝謝閱讀。 我想幫助您更廣泛地思考影響您稅收的問題。 我不提供稅務建議，只是想了解一下稅收規則和經濟狀況的漩渦對您的錢包意味著什麼。

我是為那些帶著順從的態度面對稅收的讀者而來的。 你只是不太喜歡稅收，我明白了。 我曾經是那個人。 在行話的背後，把你的稅收想像成一個迷宮——最後是錢。 或者你需要避免的陷阱。