華盛頓和中國最近達成的一項允許美國會計監管機構檢查中國審計的協議引發了人們對未註冊審計師在中國賭博飛地澳門的作用的質疑,幾家在美國上市的賭場企業在澳門運營。
審計師通常會組建一個團隊,其中包括多名外部審計師,通常是個人會計師或會計師事務所,因為他們的客戶通常在全球範圍內開展業務。 根據美國審計規則,任何根據時間或費用執行至少 20% 審計工作的審計公司都必須在美國審計監督機構上市公司會計監督委員會註冊。 但是,PCAOB 不能製裁未註冊的貢獻者。
美國上市公司的首席審計師,通常是四大的美國實體,必須監督特約審計師並對其工作承擔責任。 審計公司目前不必在其年度審計意見中披露,作為 公司的財務報表,如果它分包工作或工作的百分比給另一個審計師。
投資者希望更多地披露上市公司在未經檢查的審計工作中的總體風險 代表養老基金和其他大型基金管理公司的機構投資者委員會總法律顧問傑夫·馬奧尼 (Jeff Mahoney) 說,這些數據顯示未經檢查的工作佔審計時間以及公司資產和收入的百分比。 “我們知道,如果審計中未經檢查的部分總計超過 20%,一些投資者認為 [對他們] 構成重大風險,”馬奧尼先生說。
首席審計師必須在 PCAOB 文件中披露貢獻超過總審計時間 5% 的任何公司的名稱及其參與程度。
傑克·西謝爾斯基,
投資研究公司兼投資組合經理 RG Associates Inc. 的所有者認為,披露要求需要改變,因為大多數投資者不知道外部審計師的貢獻,即使它已在 PCAOB 的網站上披露。 他說,年度報告中的此類披露可能會導致投資者更加懷疑或投票反對確認公司的審計師再續一年。
“PCAOB 將繼續嚴格執行其限制使用未註冊審計公司的規則,當違反這些規則時,PCAOB 將毫不猶豫地實施制裁,以確保投資者受到保護,”該監管機構的一位發言人表示。
投資者希望提高透明度的最近一種情況涉及在澳門進行的審計,儘管 1999 年從葡萄牙控制下回歸中國統治,澳門仍保留自己的管轄權和貨幣。
為遵守《外國公司問責法》,PCAOB 於 2021 年 XNUMX 月發布了一份報告,確定其無法全面檢查或調查位於中國大陸或香港的註冊審計公司。 它在聲明中特別提到了澳門,並表示中國大陸不包括澳門或香港,並且沒有在 PCAOB 註冊的澳門審計公司。
然後,八月 中美簽署里程碑式協議 允許美國審計檢查員完全訪問在美國上市的中國企業的審計工作底稿。 中國此前曾以國家安全為由拒絕美國監管機構例行查閱此類文件。
PCAOB 於 200 月開始對中國的審計進行檢查,將在年底前決定中國是否遵守該協議。 該協議可能會阻止約 2024 家中國公司在 XNUMX 年初在美國證券交易所上市。
賓夕法尼亞大學沃頓商學院的財務會計講師弗朗辛·麥肯納說,目前尚不清楚是否有任何由美國或中國牽頭的、包括澳門部分的審計被選中進行審查。 “我們不知道這些公司,尤其是美國的公司,是否對澳門公司進行了充分的監管,”她說。 PCAOB 不會公開披露其選擇審計的公司。
澳門是幾家在美國上市的賭場運營商的重要業務所在地,這些運營商的部分審計工作由設在澳門的實體進行。 Deloitte & Touche LLP 審計
拉斯維加斯金沙 公司
和
和 Ernst & Young LLP 審計
永利度假村 有限公司
,記錄顯示,每個人都由各自的澳門單位協助。 德勤是 CFO Journal 的讚助商。 首席審計師,在這些情況下是美國實體,在審計上簽字。
記錄顯示,澳門子公司 Deloitte Touche Tohmatsu Sociedade de Auditores 和 Ernst & Young Auditores 均未在 PCAOB 註冊。 永利拒絕置評,金沙和米高梅沒有回應置評請求。
這三家賭場公司的總和大致 $55 億的市值,其很大一部分收入來自澳門。 證券文件顯示,去年澳門業務的收入佔拉斯維加斯金沙總收入的 68%,永利佔 40%,米高梅占 12.5%。
澳門公司的工作不能免於 PCAOB 的檢查。 PCAOB 表示,在檢查過程中,它通常可以訪問首席審計師保留的任何信息。 例如,如果 PCAOB 決定檢查由一家位於中國或美國的公司牽頭的審計,並且發現一家位於澳門的公司提供了不到 20% 的工作,則後者的工作將成為檢查的一部分。
監管機構的一位女發言人說,如果首席審計師違反規則並允許未註冊的公司執行大量審計工作,PCAOB 可以製裁——並且已經制裁了——違反這些規則的牽頭公司。 例如,PCAOB 在 200,000 月對畢馬威的南非部門處以 XNUMX 美元的罰款,原因是其不當使用和報告一家未註冊的審計公司。
規則還規定,與未註冊公司合作的美國公司——例如在澳門——不能接受他們不希望合理完成質量審計的客戶。
拉斯維加斯金沙集團 XNUMX 月份在其最新的季度報告中擴大了風險披露,稱德勤的美國部門並未被認定為 PCAOB 無法檢查的公司,但表示無法保證未來的審計報告將由能夠接受監管機構檢查的審計師。
四大公司的中國網站顯示澳門是其當地辦事處的所在地之一。 一位發言人說,普華永道澳門是一個獨立的法人實體,但它是作為該公司中國業務的一部分運營的。 這些公司的代表表示,安永、德勤和畢馬威的澳門辦事處都是中國業務的一部分,其中包含幾個法律上獨立的實體。
麥肯納女士說,雖然四大的澳門部門是獨立的實體,但它們被認為是這家中國公司的辦事處,這可能是這些部門尚未在 PCAOB 註冊的原因。 “這家中國公司正在承擔責任,將其視為分支機構,”麥肯納女士說。
今年早些時候,澳門對其賭博規則進行了全面改革,以加強對賭場公司的監管,以 更緊密地調整他們的運營 符合中國國家安全需要。 北京第二外國語學院會計學教授保羅吉利斯說:“澳門當然是一個高風險環境,這意味著你正在尋找可能非法經營或規避法律法規的公司的情況。”
——Michelle Chan 為這篇文章做出了貢獻。
寫信給馬克毛雷爾 [電子郵件保護]
版權所有©2022道瓊斯公司。保留所有權利。 87990cbe856818d5eddac44c7b1cdeb8
來源:https://www.wsj.com/articles/macau-under-spotlight-amid-us-inspections-of-china-based-audits-11668202959?siteid=yhoof2&yptr=yahoo