我離過婚。 我的前任和我都可以申請戶主納稅嗎？

離婚可能會對您報稅的方式產生財務影響。 您可能會有一個問題，如果你們有單獨的住所但有共同的孩子，你們倆是否都可以成為一家之主。 美國國稅局允許合法分居或離婚的父母為受撫養子女申請戶主，但您需要先滿足一些要求。

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什麼是戶主？

戶主 是一種報稅身份，專為有合格受撫養人並符合其他準則的父母或成年人設計。 要在您的稅款中申請戶主，您必須：

• 在納稅年度的最後一天被視為未婚

• 有一個合格的孩子或受撫養人

• 支付一半以上的家庭開支

就美國國稅局而言，“未婚”是指您與配偶或前配偶分別提交納稅申報表，你們兩人保持獨立的住所，並且您的家在納稅年度的至少六個月內是您孩子的主要住所。

您必須能夠聲稱孩子是 依賴的 除非作為法院命令的分居或離婚協議的一部分，非監護父母被授予這樣做的合法權利。 即便如此，如果孩子與您一起生活超過半年，您仍然可以申請戶主身份。

符合條件的孩子如果不是學生則必須在 19 歲以下，如果他們是全日制大學生則必須是 24 歲以下。 如果孩子有自己的收入，他們在納稅年度支付的生活費不能超過一半。 離婚後作為戶主申報時，親生子女、收養子女和繼子女都可以算作符合條件的子女。

如果您分居或離婚，即使您正在領取 子女撫養費 或贍養費。 唯一需要注意的是，您仍然需要自己支付一半以上的家庭開支。

離婚的父母雙方都可以要求成為一家之主嗎？

美國國稅局規定，要成為戶主，您的孩子必須與您同住半年以上。 在此之後，如果離婚的父母有一個大部分時間與父母同住的獨生子女，則只有他們可以成為一家之主。 即使大多數只是一年中多一天，也足以滿足美國國稅局的標準。

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但是，如果涉及不止一個孩子，兩名離異父母在技術上可以聲稱是一家之主。 在這種情況下，要成為一家之主，父母雙方都需要：

• 保持獨立的住所

• 至少有一個符合條件的孩子與他們一起生活超過半年

• 自己支付一半以上的家庭開支

例如，假設您與兩個孩子離婚。 您和您的前配偶居住在不同的州。 您上小學的大孩子在學年期間與您同住，並在寒假、春假和暑假期間住在另一方父母的家中。 第二個孩子是蹣跚學步的孩子，全職與另一位父母住在一起。 您已安排每月一次到您家探望孩子。

在這種情況下，只要你們各自支付一半以上的家庭開支，並且與你們同住的孩子一年中至少有六個月住在你們家裡，你們都有權作為戶主申報。 但是，如果你們中的一方在子女撫養費或贍養費方面支付了另一方超過 50% 的家庭開支，則受贈父母將沒有資格申請戶主。

戶主備案有什麼好處？

有五個 報稅狀態 美國國稅局允許您申報：單身、已婚聯合申報、已婚單獨申報、戶主和符合條件的寡婦（寡婦）。 以戶主代替其他身份有兩個主要優勢：

標準扣除額允許您從當年的應稅收入中扣除固定的美元金額。 戶主申報者享受更高的標準扣除。 到 2022 年，扣除額為 19,400 美元，而單身申報者、已婚夫婦單獨申報和符合條件的寡婦（寡婦）則為 12,950 美元。 20,800 年的扣除額增加到 2023 美元。

更高的標準扣除意味著您可以從應稅收入中扣除更多的錢，這可能會使您陷入更低的境地 稅級. 如果您通常不逐項列出退貨的扣除額，那將是一個優勢。 如果您通常在報稅時拿回錢，聲稱戶主可能會導致更大的退稅。

如果離婚的父母雙方都聲稱是一家之主，會發生什麼？

美國國稅局如何處理兩名離婚父母聲稱戶主身份的情況取決於細節。 具體來說，這取決於每個父母為哪個孩子申報稅款。

如果父母雙方都聲稱是一家之主，並在納稅申報單上列出了同一個符合條件的孩子，那可能會引起警惕。 美國國稅局可能會接受首先提交的父母的退稅，並拒絕第二個提交的父母的退稅。 如果美國國稅局質疑這種差異，父母雙方都可能會選擇他們的申報表進行審計。

A 稅務審計 本身可能沒有問題，但如果懷疑有欺詐行為，它可能會成為最壞的情況。 稅務欺詐是一種嚴重的違法行為，可能會導致高額罰款甚至入獄。

如果父母雙方都聲稱是一家之主，但在他們的納稅申報單上列出了不同的符合條件的孩子，除非其中包含其他錯誤，否則不會導致任何一份納稅申報單被拒絕。 假設你們都在申請符合條件的孩子，並且滿足其他申請戶主的要求，那麼您的報稅應該不會有其他問題。

與稅務專業人士交談或 你的財務顧問 可以幫助您更好地了解離婚如何影響稅收。 如果這是您作為離異父母第一次報稅，您可能不確定要申請什麼報稅身份，或者您可能有資格獲得哪些稅收抵免和扣除。 財務顧問可以就您可以使用的不同策略提供指導，以最大程度地減少您的納稅義務。

底線

離婚的父母雙方都可以要求成為一家之主嗎？ 不是為同一個孩子，但如果他們每個人都有一個符合條件的孩子，他們可以這樣做。 了解適用於自稱戶主的稅收規則可以幫助您在準備報稅表時站在 IRS 的正確一邊。

稅務籌劃技巧

• 考慮與 財務顧問 關於離婚後處理稅收的最佳方式。 如果您還沒有財務顧問，尋找一個並不一定很複雜。 SmartAsset 的免費工具 為您匹配最多三位為您所在地區服務的經過審查的財務顧問，您可以免費採訪您的顧問匹配，以確定哪一位適合您。 如果您準備好尋找可以幫助您實現財務目標的顧問， 現在就開始.

• 申報戶主可能會導致更大的標準扣除額，但重要的是要將其與逐項列出時可能扣除的金額進行比較。 例如，您可以扣除支付的抵押貸款利息、州和地方稅、慈善捐款、業務費用以及符合條件的醫療和牙科費用。 將您的逐項扣除額與標準扣除額進行比較 你可以根據你的申請狀態聲稱，可以幫助你決定哪一個更有意義。

圖片來源：©iStock/Delmaine Donson，©iStock/kate_sept2004，©iStock/nortonrsx

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