如何避免審計| 投資者商業日報

不要做前總統唐納德特朗普在他的聯邦納稅申報表中所做的事情。 在眾議院籌款委員會公佈特朗普納稅申報表期間，幾位財務顧問告訴《投資者商業日報》，那就是如果你想避免國稅局審計。

特朗普的納稅申報表引發了關於這位前總統的納稅申報表是否接受了 IRS 依法要求的審查的爭論。

但對於數百萬普通納稅人來說同樣重要的是，特朗普的納稅申報表突出了對於未命名為特朗普的納稅人來說至關重要的注意事項。 “特朗普的納稅申報表讓其他美國納稅人想到了報稅策略問題，”該公司首席執行官 Tom Wheelwright 說。 財富能力.

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特朗普納稅申報表：給你的教訓

與 IBD 交談的財務顧問關注了特朗普回報中的一小部分。 主要是，它們與聲明等步驟有關 扣除 - 尤其是商業損失 - 並向他的孩子們提供貸款。

該委員會還研究了與特朗普相關的幾個合夥企業和 S 公司的納稅申報表以及特朗普可撤銷的設保人信託。 委員會從其稅務聯合委員會收到了一份關於申報表和相關文件的報告。

本報告專門針對納稅人的外賣建議，而不是特朗普回報本身的政治或有效性。

特朗普納稅申報表的亮點

以下是特朗普納稅申報表的一些亮點。 其中四個與特朗普入主白宮的年份有關：

• 2017： 特朗普和他的妻子梅拉尼婭公佈的調整後總收入 (AGI) 為負 12.9 萬美元。 他們支付了 750 美元的淨所得稅。
• 2018： 特朗普家族報告的 AGI 為 24.3 萬美元。 他們支付了 999,466 美元的淨稅款。
• 2019： 特朗普家族報告的 AGI 為 4.4 萬美元。 他們支付了 133,445 美元的淨所得稅。
• 2020： 特朗普家族報告的 AGI 為負 4.8 萬美元。 他們沒有繳納淨所得稅。

該委員會還公佈了特朗普當選前幾年的納稅申報表：

• 2015： AGI 為負 31.8 萬美元，支付的淨所得稅近 641,931 美元。
• 2016： AGI 為負 32.4 萬美元，淨所得稅為 750 美元。

自僱稅

那麼，顧問說一般納稅人在準備自己的納稅申報表時應注意哪些步驟？

盡量減少自僱稅。 “他繳納了很多個體經營稅，”羅伯特·清崎 (Robert Kiyosaki) 的“富爸爸成功故事”(Rich Dad Success Stories) 一書的撰稿人惠爾賴特說。 “他在那裡支付了數十萬美元。 通過適當的計劃，他本可以避免這種情況。”

• 建議： “一般來說，使用 S 公司而不是合夥企業很容易避免自僱稅，”Wheelwright 說。 “提交附表 C 似乎是一個錯誤，它會導致自僱稅。 相反，他應該合併為 S Corp 並給自己支付少量薪水。 Schedule Cs 也有很高的審計風險。 國稅局喜歡審計他們。 如果你有一家 S Corp，你就有一套完整的財務報表，包括損益表和資產負債表。 附表C只有損益表，只顯示收入和扣除額，沒有資產和負債。 所以美國國稅局想知道是否還有其他事情發生。 S Corp 向美國國稅局展示了它想看到的一切。”

不要試圖扣除愛好費用

不要報銷業餘愛好費用。 此外，不要試圖在納稅申報表上申報一項愛好的費用，就好像它們是一項業務一樣，Ray Prospero 說，他是合夥人兼顧問 諮詢期. 業餘愛好費用不是業務費用。

• 建議： Prospero 說，眾議院籌款摘要似乎表明美國國稅局特別關注特朗普的附表 C 開支。 “附表 C 是為獨資企業的營業收入或損失保留的，”他說。 “根據報告，特朗普幾乎沒有列出任何收入，只在他的附表 C 表格中定期列出支出。 此外，該報告暗示，列出的一些費用可能來自特朗普總統的“個人活動和愛好”，而不是合法的商業活動。 作為一般經驗法則，在納稅申報表中包含附表 C 信息時，應確保存在有效的獨資企業，並且列出的任何費用都應清楚地區分，並與任何個人活動或愛好分開。”

使貸款合法

記錄給您孩子的貸款。 那就是如果您想將支付給您的貸款利息作為納稅申報表的扣除額。 否則，他們的適當對待可能會成為可能為您徵稅的禮物。

特朗普向他的孩子唐納德、埃里克和伊万卡借錢。 2015 年至 2020 年的貸款總額為 97,000 美元。 在其報告中，稅務聯合委員會質疑這些所謂的關聯方貸款是否實際上是應該向特朗普徵稅的禮物。 如果它們是禮物，並且如果特朗普的禮物總額超過終身遺產稅和贈與稅的總和，它們將被徵稅。 到 2022 年，免稅額增加到 12.06 萬美元。 在此之前，自 5 年以來至少有 2010 萬美元。

要被視為貸款而不是禮物，貸款必須至少向接受者收取美國國稅局表格中規定的利息。 利率一直很低。 這反映了在最近利率上升之前一直存在的低利率。 如果使用得當，善意的禮物可以將財富從父母轉移到孩子身上，而稅收很少或沒有。

• 建議： IRA 專家說，採取向陌生人提供常規商業貸款所需採取的所有步驟 埃德·斯洛特，他在公共廣播系統 (PBS) 主持退休儲蓄節目。 把一切都寫下來。 包括詳細說明本金和利息的支付金額和日期的攤銷時間表。 下載一個並將其包含在您與孩子的合同中。 “收取反映實際通行利率或使用美國國稅局表格的利率，”斯洛特說。 “並在合同中寫明，如果你沒有按時還款，你將取消抵押品贖回權。 你可以這樣說，“如果你不按時還款，它就會從你的遺產中扣除。” 讓律師至少準備止贖條款。 如果你不想做那些事情，就接受你正在做禮物的事實，不要試圖扣除它。”

如何使用保護地役權

為您的保護地役權計時。 對於特朗普來說，他是否使用誇大的保護地役權價值來抵消應稅收入的問題越來越多。

• 建議： 納稅人當然應該只使用適當的評估來進行保護地役權。 但顧問表示，廣泛的地役權問題確實提出了一個可以適用於一般納稅人準備納稅申報表的稅務準備戰略點。 在你的應稅收入高的年份進行保護地役權，合夥人、財富顧問兼財務規劃總監馬特馬斯特森說 CI攝政大西洋私人財富. 他說，這樣一來，地役權的慈善扣除——你同意放棄開發房產——就可以抵消盡可能多的收入。 此外，您可以控制發生的年份。 例如，當您還進行 Roth IRA 轉換時，可以在一年內獲得地役權，這會產生應稅收入。 “你可以通過在同一納稅年度發生地役權和轉換來協調羅斯轉換，”馬斯特森說。 “你將從地役權中獲得大筆慈善扣除，以抵消羅斯轉換的收入。”

隱私問題： 任何納稅人的個人申報表是否應該像前總統特朗普那樣公開？ “我們一直假設回報是在你和美國國稅局之間進行的，”CPA Slott 說。 “為什麼這些不同？ 為什麼現在公開這些？ 他們（眾議院籌款委員會）打開了一扇讓人不安的門。 不管你的政治立場如何，這都是有問題的，至少對我來說是這樣。”

為什麼是此時此地？ 稅務基金會高級政策分析師加勒特沃森說：“國會被授予對美國國稅局的監督權，而這種監督與包括總統在內的人有關。” “他們確實有法定權力公開回報。 他們在這裡這樣做的原因是因為他們在監督美國國稅局的審計計劃中的作用。 問題是美國國稅局對總統申報表的審計是否鬆懈。 如果是，那對其他納稅人公平嗎？”

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