美國國稅局如何對“禮物”徵稅並處以巨額罰款

國稅局可以對禮物收入徵稅嗎？ 幸運的是，不是，但收入和禮物之間的界限有時很模糊。 假設您為您的雇主提供了重大幫助並獲得了 20,000 美元的禮物，這真的是禮物嗎？ 您可能會嘗試以這種方式記錄下來，但國稅局不太可能同意。 美國國稅局會說這是一筆獎金，即使它不包含在通常的工資單中。 更常見的家庭禮物是什麼，比如你的叔叔或祖母給你寄錢？ 這更安全，而且可能是通過美國國稅局所謂的超然和無私的慷慨來實現的。 理想情況下，您不只是希望錢出現在您的銀行帳戶中，因為如果您無法解釋它不是收入，那麼有一天美國國稅局可能會將其稱為收入。 擁有一件同時代的禮物工具或至少有一封來自您親戚的信函說這是一份禮物是一個好主意。 但假設它是一份禮物，任何贈與稅或贈與稅申報表都是送給你的人的問題，對吧？

沒那麼快。 確實，在美國，贈與稅是由贈與者而不是受贈者徵收。 但如今，有了 12.6 萬美元的終身免稅，大多數人都不必繳納贈與稅（儘管他們仍然可能需要提交贈與稅申報表來報告贈與）。 但作為收件人，之前 國外 禮物。 由於海外國稅局的敏銳目光以及即將到來的海外賬戶稅收合規法案 (FATCA) 合規性，外國銀行賬戶不再像以前那麼神秘。 來自國外的收入需納稅 並且您必須報告您的外國銀行賬戶。 與過去相比，現在更難聲稱不了解這些規則。 但是外國禮物和遺產呢？ 這些規則並未得到廣泛宣傳，但風險巨大。 如果您收到禮物或遺產，這不是收入，因此您可能會認為沒有什麼可報告的。 此外，如果有贈與稅或遺產稅，則由給予您金錢或財產的人支付，而不是接受者。

但是，如果您擔心 證明 如果某物是禮物或遺產而不是收入，您最好提交 IRS表格3520。 如果您擔心避免處罰，則同上。 美國國稅局的指示是 点击這裡。 如果您收到以下信息，請提交 3520 表格：

1. 來自非居民外國人個人或外國遺產（包括與該非居民外國人個人或外國遺產有關的外國人）的超過 100,000 美元，您將其視為禮物或遺贈； 或者

2. 來自外國公司或外國合夥企業（包括與此類外國公司或外國合夥企業有關的外國人）的超過 14,375 美元，您將其視為禮物。

當您實際或 建設性地接受 他們。 因此，請在您實際收到禮物的年份或您收到禮物的年份報告禮物 可以有 獲得它，以先到者為準。 遲報禮物的處罰是未報告禮物的每月 5% 的禮物價值（上限為 25%）。 然而，如果國稅局確信未能報告是由於合理原因而非故意疏忽，則不會受到處罰。

形式3520. 如果您收到來自國外的禮物或來自外國信託的分配，您可能需要提交 形式3520，報告與外國信託的交易和接受某些外國禮物的年度報表。 看 如何向國稅局報告外國禮物和遺贈。 處罰很嚴厲， 更大的 10,000 美元或應報告總額的 35%。 對於報告禮品的退貨，每月罰款為禮品的 5%，最高罰款為禮品的 25%。

表格3520-A. 另一種令人煩惱的形式是 表格3520-A，美國所有者的外國信託信息申報表。 納稅人必須報告外國信託的所有權權益。 未能提交或提交不准確的處罰是 更大的 10,000 美元或確定由美國人擁有的信託資產總價值的 5%。

與外國賬戶和外國資產一樣，這些規則正在受到更密切的關注。 近年來，美國國稅局對這些表格進行了真正的處罰通知。 不提交可能意味著處罰。 另外，如果您遲交，國稅局可能會對您進行處罰，讓您懷疑自己是否應該提交。