你花了你的工作年為退休儲蓄。 但你也確保你定期向慈善機構捐款。 退休後，您的收入可能會受到限制。 但您不想放棄您的慈善目標。 那麼，您如何在退休期間繼續向您最喜歡的慈善機構捐款呢？
來自個人退休賬戶 (IRA) 的錢可以捐贈給慈善機構。 更重要的是，如果你已經到了需要服用的年齡 所需的最低分配 (RMD) 來自您的傳統 IRA，您可以通過將這筆錢捐給慈善機構來避免對其納稅。 如果這是你熱衷於做的事情，那是個好消息，因為這項稅收減免在 2015 年成為永久性的。 您只需要確保仔細遵守規則即可。 這是您需要知道的。
關鍵要點
- 如果處理得當，來自 IRA 的資金可用於慈善捐贈。
- 從 IRA 進行的慈善捐贈稱為合格的慈善分配。
- 慈善捐贈的稅收減免不能與退休儲蓄的稅收減免相結合。
- 來自 IRA 的捐款可以滿足 IRA 在納稅年度要求的全部或部分最低分配。
- QCD 必須由 IRA 受託人在賬戶所有者年度納稅申報表的 1099-R 表格中報告。
合格的慈善分配 (QCD) 如何運作
傳統 IRA 的分配通常會產生稅款，因為賬戶持有人在供款時沒有為這筆錢繳稅。 但是 70½ 歲或以上的賬戶持有人直接從 傳統的 IRA 到合格的慈善機構 最多可以捐贈 100,000 美元，而不會被視為應稅分配。 扣除有效地降低了捐助者的 調整後的總收入 （AGI）。
捐贈者必須遵守美國國稅局關於合格慈善分配 (QCD) 的規定，以避免為捐贈繳稅。 這些被稱為慈善 IRA 滾動。 大多數教堂、非營利慈善機構、教育組織、非營利醫院和醫學研究組織都是 合格的 501(c)3 組織。 該慈善機構也不會為捐贈繳稅。
這種稅收減免意味著捐贈者不能要求捐贈作為扣除 安排一個 他們的納稅申報表。 但大多數納稅人可能不會在表格中逐項列出他們的扣除額，尤其是因為 減稅和工作法案 (TCJA) 增加了基本標準扣除額。 下表列出了 2022 和 2023 納稅年度的標準扣除額：
| 2022 年和 2023 年標準扣除額 | ||
|---|---|---|
| 備案狀態 | 2022 | 2023 |
| Single | $12,950 | $13,850 |
| 已婚備案 | $12,950 | $13,850 |
| 戶主 | $19,400 | $20,800 |
| 共同結婚 | $25,900 | $27,700 |
| 在世配偶 | $25,900 | $27,700 |
來源： 國稅局 Rev. Proc。 2021-45 和 國稅局 Rev. Proc。 國內稅收公告：2022-45
年收入影響其 Medicare 保費的納稅人也可能會發現該條款有助於控制保費成本。
如果您逐項列出您的扣除額，您可以申請使用非 IRA 來源的資金進行的捐贈。
如果您逐項列出您的扣除額，您可以申請使用非 IRA 來源的資金進行的捐贈。
合格慈善分配 (QCD) 和 IRA 分配
RMD 是投資者必須從某些退休賬戶（包括 IRA）中提取的金額。 開始服用 RMD 的最低年齡是 70½，直到 讓每個社區都為提高退休水平做好準備 （安全）法案將其提高到 72。 因此，傳統的 IRA 所有者必須在 72 歲時開始領取 RMD，否則將面臨稅收處罰。
任何直接來自 IRA 的捐款都可以滿足該納稅年度 IRA 的全部或部分 RMD。 該慈善機構必須在 31 月 XNUMX 日之前收到捐款，以便將金額用於當年的納稅申報表。
對於因 IRS 規定禁止扣除超過納稅人 AGI 60% 的捐贈金額而無法扣除全部或部分慈善捐款的個人，QCD 是一個不錯的選擇。 這條規則似乎只影響慷慨捐贈的富裕納稅人，但它也影響任何退休後收入很少或沒有收入但仍想進行可扣除捐贈的人。
羅斯IRA 在賬戶持有人還活著的時候不需要分配，所以這個規定對他們不起作用。
羅斯IRA 在賬戶持有人還活著的時候不需要分配，所以這個規定對他們不起作用。
死後捐贈愛爾蘭共和軍
捐贈 IRA 資產的另一種方法是在捐贈者去世後通過遺產將慈善機構命名為指定機構 受益人 愛爾蘭共和軍。 完成此操作後，慈善機構將收到所有者在結算遺產時在受益人表格上註明的賬戶資產的任何百分比。
將一個（或多個）慈善機構命名為受益人並在您死後從您的 IRA 捐贈資金，而不是在您還活著的時候這樣做，還有一些額外的好處。 您不僅可以選擇將特定百分比分配給您的 繼承人 和慈善機構，但您也可以使用這些資金為您親近的事業提供經濟支持。 如果您選擇將帳戶的全部餘額轉入某項事業，該慈善機構將獲得全部收益。
在您死後捐贈 IRA 也有稅收優惠。 例如，一旦分配資產，您的繼承人就無需繳納所得稅。 此外，任何 遺產稅 只要捐贈資產的價值包含在總遺產中，就可以通過慈善稅收減免來抵消。
分佈來自 簡單的個人退休賬戶 沒有資格成為 QCD。
分佈來自 簡單的個人退休賬戶 沒有資格成為 QCD。
備案要求
如果您選擇通過 IRA 向註冊慈善機構捐款，則必須報告轉賬。 IRA 受託人必須使用 國稅局表格 1099-R 在賬戶所有者的年度納稅申報表上報告 QCD。 業主還應保留捐贈日期、捐贈賬戶、捐贈金額以及收到捐贈的慈善機構的記錄。
驗證扣除還需要慈善機構的收據，說明捐贈者沒有收到任何商品或服務來換取捐款。 捐贈金額減去作為交換收到的任何商品或服務的價值，這部分捐贈將被徵稅。
IRA 分配給慈善機構是免稅的嗎？
傳統的 IRA 分配被視為應稅收入，這意味著您將對從帳戶中提取的金額欠稅。 不過，同樣的規則不適用於慈善捐贈。 IRS 允許您在免稅的基礎上使用 IRA 中要求的最低分配作為合格的慈善分配。 但請記住，您不能為捐贈的金額申請減稅。
什麼是更好的稅收減免：來自股票或 IRA 的慈善捐款？
從您的 IRA 捐贈作為合格的慈善分配意味著您無需為捐贈的金額繳納任何稅款，就像您將所需的最低分配作為收入一樣。 但是您將無法在您的年度納稅申報表中將該金額作為扣除額。 但從長遠來看，從股票中捐款可能最終會讓你受益更多，尤其是如果你持有股票超過一年，並且在捐贈時它的價值會升值。 這使您可以扣除股票的全部公平市場價值，而無需實現資本收益。
我可以在什麼年齡從我的 IRA 中進行合格的慈善分配？
您一滿 70½ 歲就可以開始從您的 IRA 中進行合格的慈善分配。 請記住，從您的 IRA 產生的任何 QCD 必須限制在 IRS 將作為普通收入徵稅的金額。
哪些慈善機構有資格獲得合格的慈善分配？
您可以向任何 501(c)(3) 組織進行合格的慈善分配。 這些是唯一可以接受免稅捐款的團體。 不符合條件的是私人基金會和捐助者建議的團體。
底線
使用 IRA 進行慈善捐贈可以幫助降低稅單和 幫助有價值的事業。 必須直接向慈善機構進行分配，而不是向所有者或受益人。 所有分配支票都必須支付給慈善機構，否則它們將被視為應稅分配。 與您的 IRA 保管人討論如何實現這一點，並確保留出足夠的時間讓資金到達慈善機構。
資料來源：https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo