您是否需要為生前信託提交納稅申報表？

對於許多有遺產規劃需求的人來說，生前信託是一種常見的解決方案。 然而，很少有人知道它的報稅要求。 一般來說，任何年收入至少為 600 美元的信託都必須提交聯邦申報表。 但是對於由設立人控制的可撤銷信託或設保人信託，這些所有者必須將信託包括在個人回報中，並且信託本身不歸檔。 這是你需要知道的。

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生活信託基礎

A 生活信任 是遺產規劃中常用的幾種信託之一。 生前信託是一種工具，可用於控制一個人的資產在死前或死後的去向。 它可以幫助繼承人跳過遺囑認證，避免在喪失行為能力的情況下進行監管，並指定如何將資產留給未成年子女等等。

為了建立生前信託，律師起草創建信託的文件。 然後資產被轉移到監督信託的受託人的控制之下。 受託人可以是資產的原始所有者，稱為設保人，也可以是設保人指定的其他人。 受託人負責為指定受益人的利益管理資產。

生前信託 品種數. 資產轉移至 不可撤銷的信託 無法逆轉。 可撤銷信託 允許設保人更改或取消信託條款。 婚姻信託 是一種不可撤銷的生前信託，允許將資產轉移給尚存的配偶而無需納稅。 設保人保留對資產的控制權的設保人信託在稅收方面被視為可撤銷信託。

生前信託報稅要求

一個納稅年度收入超過 600 美元的信託是 需要提交聯邦所得稅申報表. 受託人提交一份表格 1041，報告信託的收入。 即使它沒有報告 600 美元的收入，如果信託有非居民外國人作為受益人，它也必須提交申報表。 但是，此規則也有例外。

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該規則的一個例外是設保人信託，其中信託的設保人保留對信託資產的控制權。 在設保人信託的情況下，設保人必須在其個人 1040 上報告信託的收入。設保人還負責支付信託收入的任何應付稅款。

生前信託必須提交納稅申報表的規則的另一個例外是夫妻雙方都居住的可撤銷婚姻信託。 在這種情況下，信託資產的收入會在配偶的個人申報表中報告，並且信託不會提交 1041 表格。

然而，當一位配偶去世時，情況就會發生變化。 屆時，該配偶在可撤銷生前信託中的資產部分將變得不可撤銷。 該信託必須為該年度提交一份 1041 表格，報告並為已故配偶的資產部分的收入納稅。 這通常是信託資產的一半。 之後，不可撤銷的信託每年都會根據收入水平要求提交回報。

信託還必須提供名為 附表K-1 並將其提供給信託的受益人。 這將匯總信託分配給受益人的任何資金。 信託的受益人必須在他們自己的個人報稅表上報告來自信託的任何收據。

底線

在大多數情況下，如果生前信託在給定納稅年度的收入為 600 美元或以上，則必須提交納稅申報表。 如果生前信託是設保人控制的信託或可撤銷的婚姻信託，並且配偶雙方都還活著，他們也可能需要提交申請。 提交納稅申報表的信託使用表格 1041。但是，設保人控制和可撤銷信託的設保人在他們自己的個人申報表中報告信託的收入。 生前信託還向受益人提供附表 K-1 表格，概述當年支付給他們的資金作為福利。

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