2021-2022 年資本利得和股息稅率

一個主要好處是資本損失可以抵消資本收益。 如果本例中的投資者在同一日曆年出售兩隻股票，則在合併 1 美元收益和 2 美元損失後，他或她將獲得 1 美元的淨應稅資本收益。 如果總損失超過總收益，淨損失最多可以抵消每年工資等“普通”收入 3,000 美元。

另一個好處是未使用的資本損失可以結轉以抵消未來的資本收益和普通收入。 長期資本收益是持有超過一年的投資的利潤。 它們的稅率為 0%、15% 或 20%。

短期資本收益是指持有一年或更短時間的投資的收益。 他們的稅率高於普通收入。 這是頻繁交易者應該注意的一個重要區別。

股息和 3.8% 附加稅

長期收益的有利較低利率也適用於“合格”股息，其中大部分是合格股息。 其他股息對工資等普通收入按較高稅率徵稅。

然而，對於大多數調整後總收入 (AGI) 超過 3.8 美元的單一申報者以及大多數 AGI 超過 200,000 美元的聯合申報者，淨投資收入需繳納 250,000% 的附加稅。 該附加稅僅適用於高於這些閾值的淨投資收入金額，該閾值不與通貨膨脹掛鉤。

例如，假設單個納稅人的工資和獎金等收入總計為 150,000 美元，加上 60,000 美元的應稅資本利得和 20,000 美元的股息。 該申報者將欠 3.8 美元 30,000% 的稅，這就是他的 AGI 超過 200,000 美元的金額。

由於附加稅的存在，頂級納稅人的長期收益和股息的稅率通常為 23.8%，而不是 20%。 一些處於該收入 15% 檔次的投資者需繳納部分或全部 3.8% 的附加稅，因為他們的調整後總收入高於 250,000 美元/200,000 美元的門檻。

這是另一個例子。 假設單個申報人的調整後總收入為 210,000 美元，其中 50,000 美元是長期投資收益和合格股息帶來的意外之財。 在此情況下，該納稅人的所有投資收益將按15%的稅率徵稅。 他或她還需要支付 3.8 美元的額外 10,000%，因為該金額超過了 200,000 美元。 因此，10,000 美元的稅率將為 18.8%。

零利率如何適用

這是一個簡化的示例。 假設 Janet 是一名單一納稅人，在扣除和豁免（例如免稅市政債券利息）後，30,000 年的應稅普通收入為 2021 美元。 她的應稅收入的稅率高達 12%，詳情請參閱所得稅等級。

但珍妮特還有 20,000 美元的長期資本收益。 這“疊加”在她 30,000 美元的應稅收入之上，使她的應稅收入總額達到 50,000 美元。 2021 年，單一申報者的 15% 資本收益稅率從 40,401 美元的應稅收入開始。 因此，珍妮特的約 10,400 美元收益將繳納零稅，而約 15 美元則需繳納 9,600% 的稅。

對於大多數人來說，今年的納稅截止日期是 18 月 2022 日。有興趣在報稅前了解更多信息嗎？ 在此處註冊以閱讀 XNUMX 年《華爾街日報》稅務指南。

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