拜登的預算希望加稅，但即將到期的特朗普減稅措施是大攤牌

機會渺茫 拜登的加稅提議 考慮到共和黨在眾議院的多數席位，該法案很快就會成為法律。 據觀察人士稱，這是關於 2024 年總統競選之前的政治信息。

特朗普對富人的減稅政策即將結束

但太陽將很快制定特朗普時代的稅收規則，涉及邊際稅率、標準扣除額、兒童稅收抵免和其他規定. 這些規則是特朗普時代 2017 年減稅和就業法案的一部分，該法案全面改革了個人、房地產、小企業和公司的所得稅規則。

“我將 2025 年到期的稅收規定視為我們已經在雷達上看到的這場颶風，而且它正在慢慢逼近，”稅務、諮詢和會計公司畢馬威會計師事務所的詹妮弗·阿庫尼亞說。 Acuña 是該公司聯邦立法和監管服務團隊華盛頓國家稅務業務部的負責人。

“我們談論的是全面的中產階級納稅人，他們將受此影響，”作為參議院財政委員會高級律師的阿庫尼亞說，他幫助起草了 2017 年的法律。

Miller & Chevalier 律師事務所的 Jorge Castro 表示，當 TCJA 條款於 2025 年到期時會發生什麼，這將引發共和黨和民主黨之間關於富人稅收減免的新一輪辯論。 “從今年開始，你會看到很多來回，”他補充道。

右傾稅收政策智庫稅收基金會的高級經濟學家兼研究經理埃里卡約克補充說，“2025 年將是稅收政策非常混亂的一年。”

共和黨立法者一直在引入法律，試圖使特朗普時代的稅法變化永久化。 一張賬單， TJCA永久性法案, 在眾議院有 70 多個共同提案國。

左傾的稅收和經濟政策研究所的聯邦政策主任史蒂夫·沃姆霍夫說，特朗普的部分減稅措施減輕了廣大家庭的稅收負擔。 “你的收入階梯越高，你從永久減稅中獲得的收益就越多，”他說。

白宮和國會的預算提案都應該談論這些即將到期的條款和 如何為他們付款 負責任的聯邦預算委員會主席 Maya MacGuineas 說，如果他們正在延長。

她在一份聲明中說：“忽略這些到期的預算可能會描繪出過於樂觀的前景，因為沒有抵消的延期將大大惡化財政前景。”  

拜登的預算材料稱，白宮將與國會合作解決 2025 年到期的問題，“並將稅收政策的重點放在獎勵工作而不是財富上。”

週四，白宮管理和預算辦公室主任 Shalanda Young 告訴記者，預算提到 2025 年到期，以便政府“清楚地了解我們在這裡的原則”。

她說，拜登“不會支持對收入低於 400,000 萬美元的人徵收一分錢的新稅。 句號。 這包括確保他們在這些減稅措施到期時不會蒙受損失。 但我們確實認為有一種方法可以以對財政負責的方式做到這一點。”

楊說，這是通過要求“最富有的人支付他們應得的份額”來實現的。

專家表示，接下來會發生什麼將取決於誰在 2025 年成為總統、哪個政黨控制國會，以及國家債務將發揮多大的作用。 一些即將到期的條款可能會提供達成協議的途徑。 對於其他人來說，這是一個懸而未決的問題。

看一下：

標準扣除

根據 2017 年的法律，標準扣除額幾乎翻了一番。 2018年標準扣除 增加 個人申報者從 12,000 美元增至 6,500 美元，已婚夫婦聯合申報從 24,000 美元躍升至 13,000 美元。

每年都會根據通貨膨脹更新扣除額。 結果，對於人們現在提交的所得稅申報表，標準扣除額 值得 個人為 12,950 美元，聯合申報者為 25,900 美元。

隨著標準扣除額的提高，越來越多的人使用它。 這是因為只有當逐項扣除的總和超過標準扣除的金額時，逐項才有意義。

圍繞 三分之二 美國國稅局統計數據顯示，個人回報率在提振前一年進行了標準扣除。 美國國稅局數據顯示，大約 90% 的個人退稅是在上一個申報季進行的。

Acuña 說，一個仍然較大的標準扣除可能是兩黨共同呼籲的容易實現的成果。 “效果很好。 它確實簡化了申請流程，並且減少了兩極分化。”

所得稅率

TCJA 降低了七項所得稅稅率中的五項，並在家庭提高到下一個等級時改變了收入水平。 只有底部的 10% 和接近頂部的 35% 沒有變化。

最高稅率從 37% 降至 39.6%。 拜登 要求恢復到 39.6% 的利率 作為候選人和總統。 “最大的爭論將圍繞影響富人的條款展開，”約克說。

拜登週四的預算提案尋求將最高利率恢復到 39.6%。 對於年收入 1 萬美元及以上的家庭，該提案將把資本收益率從 39.6% 提高到 20%。

至於低階稅率？ 卡斯特羅說：“我可以看到兩個政黨都有延長這一期限的政治意願。” “沒有人願意對中下階層家庭增稅。”

但是，Acuña 說，即使達成協議為低收入和中等收入家庭降低稅收，考慮到稅收收入，細節也會很快變得複雜。 “任何輕微的修改，都會花費很多錢，”她指出。

兒童稅收抵免

在 TCJA 之前， 兒童稅收抵免為每個孩子支付 1,000 美元，逐步淘汰個人為 75,000 美元，已婚夫婦為 110,000 美元。 法律將金額翻了一番，並將收入資格的逐步淘汰推得更遠。 但抵免額可以部分退還，這意味著納稅人需要賺取收入和納稅義務才能解鎖全額付款。

2021 年美國救援計劃 改變了一年。 每個 3,600 歲以下兒童的支出躍升至 6 美元，3,000 至 6 歲兒童的支出躍升至 17 美元。其中一半金額按月分期支付，其餘部分在 2021 納稅年度退還。 信貸變得可全額退還，暫停了對收入的要求。

信貸已經成為爭論的主題——尤其是對勞動收入的要求。 增強信貸的支持者已經多次嘗試重振它， 最近一次是在 2022 年底. “立法者就此達成共識的意願尚不確定，”約克說。

卡斯特羅說，從廣義上講，兩黨都希望將稅收減免擴大到撫養孩子的家庭。 然而，他指出，是否同意混合使用資格規則和支付金額將是一個懸而未決的問題。

拜登週四的預算提案將使信貸回到其提高的 2021 年水平。 根據財政部的材料，擴大後的信貸將持續到 2025 年，並​​且將永久可全額退還。

州和地方稅收減免

雖然 TCJA 提高了標準扣除額，但它限制了一些逐項扣除額，並將州和地方稅收減免額限制在 10,000 美元以內。 以前的扣除額是無限的，如果稅收規則回到原來的狀態，上限就會取消。

10,000 美元的上限從一開始就存在爭議，引發了幾個民主黨領導的州的訴訟。 （訴訟未果，最高法院去年 拒絕接案.)

在州稅和地方稅較高的州，尤其是財產稅，被稱為 鹽黨團. 但是鹽帽會回來嗎？ “現在這可能是一個跳球，”卡斯特羅說。

小企業主的稅收規則

雖然 TCJA 將企業所得稅稅率從 21% 永久性下調至 35%，但法律還允許符合條件的納稅人對符合條件的業務收入進行 20% 的減免。

約克說，隨著企業獲得永久性減稅，這個想法是為包括小企業在內的直通企業提供稅收減免。

例如，大約 75% 的成員在 全國獨立企業聯合會，一家小型企業貿易和倡導組織，將他們的業務組織為將收入傳遞給其所有者或合作夥伴的實體。

該扣除適用於以有限責任公司、合夥企業、獨資經營者和 S 型公司形式成立的企業。 約克說，如果稅收規定倒退，20% 的減免將消失，企業主的所得稅稅率也將回升。

評論家， 像沃姆霍夫一樣， 很快就會注意到，有很多非常富裕的納稅人可以從被標榜為有利於小企業的稅收規則中受益。 規則很複雜，“很多稅收減免都是為了當某人成功時設計的，這會讓他們的事情變得更容易。”

Acuña 說，一種可能的結果是收窄第 199A 條中的稅法。 但沒有什麼是肯定的。 與保持更大標準扣除額的前景相比，“這個標準扣除額更加兩極分化，”她說。

Victor Reklaitis對此報告做出了貢獻