避免 IRA 中的“禁止交易”

設置完您的 個人退休帳戶（IRA），您將努力實現盡可能最佳的回報，以確保舒適的退休生活。 但是，您可以做的事情是有限的。 某些交易是被禁止的，您必須謹慎行事。

對這些被禁止的交易缺乏了解可能會導致嚴重的稅務後果，包括罰款和失去 IRA 的優惠稅務待遇。 為了幫助 IRA 持有者， 國稅局（IRS） 提供了退休儲蓄者應避免的禁止交易清單。 在這裡，我們更詳細地回顧一下規則。

什麼是禁止交易？

禁止交易是指您、IRA 所有者、您的受益人或任何「不合格人士」對 IRA 資產的不當使用。 被取消資格的人包括：

• 任何家庭成員，例如配偶、祖先、直系後裔或其配偶
• IRA 的受託人
• 對您的 IRA 資產擁有酌處權或控制權的任何人
• 任何為您的 IRA 提供收費投資建議的人
• 任何擁有自行決定權或責任管理您的 IRA 的人

禁止交易範例

以下是禁止 IRA 交易的範例：

1. 從你的計畫中藉錢

許多 合格計劃 向參與者提供貸款，但這些參與者被允許在一定期限內償還貸款和利息。 另一方面，IRA 禁止向任何一方提供貸款，包括 IRA 所有者和任何不合格的人。

借款不應與合法且允許的投資（例如私募）混淆。 然而，必須謹慎行事，以確保資金不會投資於不合格的人。 例如，如果您的配偶正在進行房產租賃業務，他們可能需要投資者提供啟動資金。 雖然您可以使用您的常規儲蓄來投資企業，但您不能使用您的 IRA 資產，因為您的配偶不符合資格。 如果企業主不是不合格人士，則允許投資。

2. 根據您的計劃出售房產

如果您將房產出售給 IRA，則該出售屬於禁止交易。

3. 使用 IRA 作為貸款擔保

您不得使用您的 IRA 作為貸款抵押品，因為您抵押的金額將被視為 分配 由美國國稅局。

4. 購買房產供個人使用

使用 IRA 資產購買個人使用的房產被視為對 IRA 資產的不當使用，並可能導致 IRA 資格被取消。

禁止交易結果

一般來說，涉及禁止交易的 IRA 資產被視為在交易發生當年的第一天分配。 這意味著資產必須添加到 IRA 所有者的收入中，如果 IRA 所有者未滿 59 歲， 早期分發 規則將適用。

對於涉及將 IRA 餘額質押作為貸款擔保的禁止交易，只有質押的金額被視為不合格並被視為分配。

由於 COVID-19 導致的變化

下 冠狀病毒援助，救濟和經濟安全法（CARES法），受冠狀病毒大流行影響的個人可以從 100,000(k)、401(b) 或 IRA 等退休帳戶中提取高達 403 美元，而無需支付 10% 的提前取款罰款。

分配必須在 2020 年進行。納稅人必須將分配作為收入報告。 然而，為了最大限度地減少稅收負擔，他們可以選擇將提款分成等份，在 2020 年、2021 年和 2022 年報告。例如，每年 90,000 美元的分配將被報告為 30,000 美元的收入。 納稅人還可以透過在 2022 年之前將資金重新存入退休帳戶（而不是 60 天的標準還款要求）來避免稅收影響。

收藏品投資 

一般來說，IRS 對 IRA 可能持有的資產類型幾乎沒有例外。 大多數投資者會購買股票或債券，而接近退休的人可能會尋求銀行的安全 存款證。 由於行政負擔，許多 IRA 託管人不提供房地產作為投資，儘管沒有法律阻止他們這樣做。 如果您找到負責處理的受託人 自主IRA 帳戶、房地產和其他投資成為可能。

然而，法律限制 IRA 投資兩種類型的資產：人壽保險和 收藏品。 收藏品包括以下內容：

• 藝術品
• 地毯
• 古董
• 金屬（某些金條除外）
• 寶石
• 郵票
• 硬幣（有一些例外）
• 含酒精的飲料
• 某些其他有形動產

如果您使用 IRA 資金投資收藏品，則該金額被視為在投資當年分配給您。 如果您未滿 59 歲，則需繳納 10% 的提前分配罰金。

底線

禁止交易可能會對您的退休投資組合產生可怕的影響。 您應該了解什麼構成禁止交易以及避免其後果的步驟。 當您建立 IRA 時，您的受託人應提供一份披露聲明，其中包括有關禁止交易以及任何例外的資訊。 如有疑問，請務必諮詢您的 IRA 託管人或受託人。