SIMPLE IRA 計劃是否受 ERISA 規則約束？

僱員退休收入保障法 (ERISA) 涵蓋大多數雇主贊助的退休計劃，包括 簡單的個人退休賬戶 （簡單的 IRA）。 SIMPLE IRA 旨在讓員工人數少於 100 人的企業輕鬆為其員工製定稅收優惠的退休計劃。

以下是 ERISA 規則如何適用於 SIMPLE IRA。

ERISA 對 SIMPLE IRA 的要求

簡單代表 員工儲蓄激勵匹配計劃. SIMPLE IRA 沒有報告和行政負擔 合格的退休計劃 （如 401（k）秒) 做，而且它們更容易設置。

ERISA 於 1974 年頒布，詳細規定了構建和管理雇主退休計劃的要求。 對於 SIMPLE IRA，ERISA 規定哪些員工有資格以及公司如何處理員工供款。

雇主必須在 概要計劃說明. 本文件包含對僱員權利和雇主責任的解釋。

ERISA 允許雇主靈活調整資格要求，但一般來說，所有年滿 21 歲且服務至少一年的員工都必須有資格參加該計劃。 一些雇主可能會允許員工更快地獲得資格，有時甚至是立即獲得資格。

員工貢獻規則

ERISA 還定義了有關處理員工捐款的關鍵問題。 例如，SIMPLE IRA 的工資延期供款必須在資金從參與者的薪水中扣留的下一個月月底之前存入參與者的賬戶。

SIMPLE IRA 受供款限額限制。 到 2022 年，員工最多可以捐款 14,000 美元（到 15,500 年將增加到 2023 美元）。 50 歲及以上的人可以在 3,000 年額外捐款 2022 美元（3,500 年為 2023 美元），這被稱為 追趕貢獻.

雇主可以一美元一美元地匹配這筆金額，最多為員工薪酬的 3%。 或者作為替代方案，雇主可以在不要求員工繳款的情況下繳納每位員工薪酬的 2%。 這被稱為 非選擇性貢獻.

捐款限額是 更高的簡單愛爾蘭共和軍 比一個 傳統 or 羅斯愛爾蘭共和軍，但低於 401(k) 的限制。 到 2022 年，傳統 IRA 和羅斯 IRA 的年度供款限額為 6,000 美元（到 6,500 年增加到 2023 美元），1,000 歲及以上的人可以補繳 50 美元。 到 2022 年，員工最多可以向 20,000(k) 捐款 401 美元（到 22,500 年增加到 2023 美元），追加捐款為 6,500 美元（到 7,500 年增加到 2023 美元）。

SIMPLE IRA 的投資選擇

由於這些賬戶是 IRA，員工參與者可以完全控制其 SIMPLE IRA 的投資選擇。 這與 401(k) 計劃不同，在 XNUMX(k) 計劃中，雇主通常會提供有限數量的預篩選基金供員工選擇。

使用 SIMPLE IRA，雇主使用 IRS 表格選擇並提交計劃 5304-簡單 or 5305-簡單. 雇主可以指定一個特定的金融機構來持有所有參與者的賬戶，或者允許參與者將他們的 SIMPLE IRA 保存在他們選擇的金融機構。