457 計劃與 403(b) 計劃：有何區別？

457 計劃與 403(b) 計劃：概述

公共部門可能是固定收益計劃的最後堡壘——由雇主出資並在退休後自動支付給僱員的老式養老金。

但如今，沒有任何單一的收入來源可能足以確保舒適的退休生活； 人們還需要自己儲蓄才能在退休後維持生計。 不幸的是，公共部門和非營利組織不提供員工可以供款的 401(k) 計劃。 但是，他們可以並且確實提供其他雇主資助的計劃：403(b) 和 457。

457年計劃

有兩種類型 457計劃. 457(b) 提供給州和地方政府僱員，而 457(f) 則提供給非營利組織的高層管理人員。

457（b）中

如果您有 457(b) 計劃，您可以在 22,500 年最多供款 2023 美元（高於 20,500 年的 2022 美元）。 如果您年滿 7,500 歲，您還可以在 2023 年額外捐助 6,500 美元（高於 2022 年的 50 美元）。

如果您的正常生活時間在三年以內，您可以貢獻更多 退休年齡. 如果您還不到正常退休年齡的三年，您的供款可能會達到限額的兩倍。 這一數額從 45,000 年的 2023 美元增加到 41,000 年的 2022 美元。但是，當您在正常退休年齡的三年內時，您的最高供款額是供款限額的兩倍或年度限額加上前幾年未使用的年度限額中的較小者。

457(六)

457(f) 計劃與其對應的 457(b) 計劃有很大不同。 它們通常被稱為金手銬，因為它們主要用於從私營部門招聘高管，這些部門的薪酬往往更高，福利也更豐厚。

根據 457(f) 計劃，補償從稅收中遞延。 然而，這種遞延補償存在“重大的沒收風險”，這意味著如果高管未能滿足服務年限和績效的特定要求，他們將面臨失去福利的風險。

當補償得到保證並且不再有被沒收的風險時，它就可以作為總收入徵稅。

除非您成為非營利組織 (NPO) 的負責人，否則您不太可能遇到 457(f) 計劃。 因為 延期補償 尚未支付且免稅，福利仍掌握在雇主手中。 規則要求高管至少服務兩年才能獲得 457(f) 計劃下的福利。

如果您有 457(f) 計劃，則可以延期納稅的收入沒有限制。 然而，遞延的金額有很大的風險 沒收.

457 計劃的優缺點

優點

• 457(b) 允許參與者在正常退休年齡的三年內將他們的退休計劃供款翻倍。 屬於此類的人在 45,000 年最多可以捐款 2023 美元（高於 41,000 年的 2022 美元）。
• 如果您年滿 7,500 歲，您還可以在 2023 年每年額外存入 6,500 美元（高於 2022 年的 50 美元）。
• 雖然其他計劃不允許在您年滿 59 歲之前進行分配，但當您不再為提供 457(b) 計劃的雇主工作時，您的 457(b) 福利將可用。 否則，當您年滿 72 歲（如果您在 70 年 1 月 2020 日之前達到該年齡，則為 XNUMX 歲）或在不可預見的緊急情況下需要時，允許分配。
• 如果您離職，您可以將您的賬戶轉入 Roth IRA 或 401(k)。 這是 457(b) 計劃而非 457(f) 計劃的選項。

缺點

• 不同於 401(k)，您的雇主供款的部分將算作您最大供款的一部分。 例如，如果您的雇主在 9,500 年繳納了 2023 美元，那麼您只能繳納 13,000 美元，除非您符合追趕策略的資格。
• 401(k) 計劃中的供款限額要高得多。 例如，73,500 年的雇主匹配和僱員正常和補繳供款為 2023 美元（高於 67,500 年的 2022 美元）。
• 很少有政府在 457(b) 計劃中提供配套計劃。 這主要取決於員工，以確保他們節省了足夠的錢。
• 457(f) 計劃要求員工至少在職工作兩年。 那些提前離開的人將喪失享受 457(f) 計劃的權利。

403(b) 計劃

403(b) 計劃通常提供給私人非營利組織的員工和政府工作人員，包括公立學校員工。 與 401(k) 一樣，403(b) 計劃是固定供款計劃，允許參與者在延稅基礎上為退休儲蓄資金。

當這些計劃於 1958 年創建時，它們只能投資於年金合同。 所以，他們被稱為 避稅年金 (TSA) 計劃或延稅年金 (TDA) 計劃。

這些計劃最常被教育機構使用。 但是，任何符合條件的實體 美國國稅局第 501(c)(3) 節 可以採用它。

供款和遞延限額

403(b) 計劃的供款限額現在與 401(k) 計劃的供款限額相同。 所有員工延期付款均在稅前基礎上進行，並相應地減少參與者的調整後總收入 (AGI)。

年度供款限額，也稱為 選擇性延期，22,500 年為 2023 美元（高於 20,500 年的 2022 美元）。 如果個人年滿 7,500 歲或以上，他們可以在 2023 年和 6,500 年分別追加投資 2022 美元和 50 美元。

這些計劃提供了一項特殊的額外追加供款規定，稱為終身追加規定或 15 年規則。 任期至少 15 年的員工有資格享受這項規定，每年可額外支付 3,000 美元。 但是，該條款還規定了雇主對雇主的終生限額為 15,000 美元。

在某些情況下允許稅後供款，選擇此功能的雇主也可以使用 Roth 供款。 與 401(k) 計劃一樣，雇主可以為所有員工製定自動 403(b) 計劃供款，但員工可以自行決定退出。 符合條件的參與者也可能有資格獲得 退休儲蓄者信貸.

在計算個人的 403(b) 捐款限額時，美國國稅局按特定順序應用它們。 首先，他們適用選擇性延期。 國稅局然後使用 15 年的服務追加條款。 其次是追趕貢獻。 將捐款限制在正確的數額是雇主的責任。

翻轉

規則 滾來滾去 403(b) 計劃餘額在過去幾年中已大大放鬆。 離開雇主的員工現在可以將他們的計劃交給另一位雇主。 他們可以將他們的計劃轉入另一個 403(b)、401(k) 或其他合格計劃。 他們還可以選擇將他們的計劃轉入 自主IRA 代替。

這意味著員工可以在整個職業生涯中維持一個退休計劃，而不必開設一個單獨的 IRA 賬戶或將他們的計劃留給他們的老雇主。

分佈

值得注意的是，403(b) 計劃分配在大多數方麵類似於 401(k) 計劃：

• 您可以在 59½ 歲時開始接受分配，無論您是否仍在該組織工作。
• 除非有特殊例外情況，否則在 59½ 歲之前進行的分配將受到 10% 的提前支取罰款。
• 所有正態分佈都徵稅為 普通收入.
• 羅斯分配是免稅的。 但是，員工必須要么為該計劃供款，要么讓 Roth IRA 開放至少五年，然後才能進行免稅分配。
• 所需的最小分佈 (RMD) 必須從 72 歲開始。RMD 的年齡為 70½，直到 2019 年的《安全法案》提高了這一年齡。如果投資者將該計劃納入 Roth IRA 或其他 Roth 退休計劃，則他們可以避免 RMD。 未能進行規定的最低分配將導致對本應提取的金額徵收 50% 的消費稅。
• 雇主也可以酌情提供貸款條款。 貸款規則也與 401(k) 計劃的規則基本相同。 參與者不能獲得超過 50,000 美元或計劃餘額一半的較小者。 五年內未償還的任何未償還貸款餘額均被視為應稅或過早分配。

每年的分佈情況報告於 表格 1099-R，郵寄給計劃參與者。

投資選擇

與其他退休計劃相比，403(b) 計劃的投資選擇有限。 資金可以投資於 年金合約 由保險公司或共同基金通過託管賬戶提供。

這種情況是金融和退休規劃界持續爭論的根源。 年金本身就是延稅工具，沒有雙重延稅之類的東西。

大多數計劃現在也提供共同基金選擇，儘管在 可變年金 在大多數情況下合同。 但固定和可變合同以及共同基金是這些計劃中唯一允許的投資類型。

雜項問題

重要的是，403(b) 計劃與 401(k) 計劃的不同之處在於，理論上，捐款會立即歸屬，不能被沒收。 然而，在實踐中，雇主可以向一個單獨的賬戶供款，並在福利歸屬時將其追溯應用於 403(b) 計劃。

此外，由於 2005 年破產濫用預防和消費者保護法，403(b) 計劃現在也從債權人那裡獲得與合格計劃相同水平的保護。

計劃參與者還應了解其計劃和投資提供商收取的所有費用。 計劃管理員必須向所有計劃參與者提供這些費用的完整明細。

底線

如果您需要更多時間為退休存錢，457(b) 計劃最適合您。 它有一個更好的追趕政策，可以讓你為退休儲蓄更多的錢。

如果您想要更多的投資選擇，403(b) 可能是您的最佳選擇。 但是，對於某些人來說還有第三種選擇——如果您同時符合這兩個計劃的條件，您可以在他們之間分攤供款。

這意味著您可以在兩個計劃之間存入 45,000 年的 2023 美元（41,000 年為 2022 美元），如果您符合條件，則不包括任何追加供款。 這可能對那些試圖減稅的高收入人群更具吸引力。