拜登政府的 2023 年稅收政策包括對加密交易者和投資者的許多關鍵變化

發生了什麼

28年2022月XNUMX日，財政部發布 2023 財年收入提案 （綠皮書）概述了一些擬議的稅收政策，旨在增加收入，改善稅收管理，並使稅收制度更加公平和高效。 該提案有幾項關鍵政策，如果按照提案進行調整，將對加密貨幣納稅人產生直接影響。

關鍵概念

針對高收入納稅人的稅收政策變化

該提案對美國高收入者的稅收政策進行了三項重大調整。 首先，財政部希望自37 年39.6 月31 日起將最高邊際所得稅率從2022% 提高到450,00%。這項增加的邊際稅率適用於已婚申報者超過400,000 萬美元的應稅收入和個人申報者超過XNUMX 萬美元的應稅所得。 如果您的應稅總收入高於這些閾值，您的短期加密貨幣收益（持有硬幣和 NFT 後出售） 少 超過 12 個月），其他類型的加密貨幣收入（例如質押、挖礦和利息）將受到更高的利率的影響。

其次，提案計畫對應納稅所得額超過1萬的納稅人的長期資本利得（一般稅率低於普通所得稅稅率）實施較高的稅率。 例如，如果您的總體應稅收入超過1萬，那麼超過1萬的長期收益將需要繳納比現行法律規定的最高20%稅率高得多的普通所得稅稅率。 此外，該提案旨在將升值財產的轉讓作為禮物和死亡時的轉讓作為富人的應稅事件。

第三項，可以說是文件中最激進的稅收建議，是對價值超過 20 億的納稅人的「總收入」徵收 100% 的最低稅。 總收入包括工資和投資收入等常規應稅收入，令人驚訝的是 未實現的 您擁有的資產的資本利得。

數位資產的具體政策變化

該提案包括四項針對數位資產的稅收政策變化。 讓我們先來了解一下對納稅人有直接影響的三項政策。

第一項提案討論了過去幾年迅速擴張的加密貨幣借貸活動。 財政部的目標是，只要滿足某些標準，就可以使基於加密貨幣的貸款與基於股票和證券的貸款一樣免稅。 這對參與貸款活動的納稅人來說是個好消息。

美國個人在國外持有的某些特定金融資產（外國銀行帳戶、經紀業務等）多年來一直需要接受國稅局報告。 為了遵守規定，海外帳戶超過 50,000 萬美元的美國納稅人必須提交一份 形式8938 （特定外國金融資產表）揭露有關這些資產的各種資訊。 海外交易所持有的數位資產是否需要申報8938表格，多年來一直是個灰色地帶。 財政部提案最終澄清了這個揮之不去的問題，並希望將數位資產納入 8939 表格報告範圍內。

下一個針對數位資產的稅收政策變化涉及加密貨幣的日內交易者。 第 475(f) 條稅務選擇 多年來，活躍的股票日內交易者一直享受著對納稅人友好的選舉。 當這種選擇正確時，日間交易者可以在年底按市值計價其頭寸，並將收益和損失視為普通收入。 這使他們能夠扣除無限量的損失，並超越其他納稅人須遵守的每年 3,000 美元的資本損失扣除上限。 如果我們嚴格遵守現行法律，這種優惠的稅收選擇僅適用於股票和大宗商品交易者。 財政部已經明確認識到加密貨幣市場的成長，並提議將這一有利的選舉範圍擴大到活躍的數位資產交易者。 這是另一個積極的政策改變。

與加密貨幣相關的最終提案針對的是美國加密貨幣交易所。 為了有效打擊離岸逃稅，美國稅務監管機構嚴重依賴外國金融機構和政府共享的美國個人在外國擁有的金融帳戶的資訊。 該系統的成功在很大程度上取決於互惠。 簡而言之，美國必須向這些國家分享外國個人擁有的美國金融帳戶的資訊； 當美國個人在外國持有金融帳戶時，外國必須向美國報告。 這種持續的資訊共享使監管機構能夠抓住利用離岸策略逃稅的不良行為者。

為了加強加密相關資訊共享的互惠性，財政部將要求美國數位資產交易所向美國國稅局報告外國人在美國辦事處持有的所有金融帳戶的帳戶餘額。

“這將使美國能夠自動與適當的合作夥伴司法管轄區共享此類信息，以便相互接收有關美國納稅人的信息”

上述所有提案均將於31 年2022 月31 日後生效，但計劃於2023 年11 月2023 日後生效的要求美國交易所報告外國帳戶持有人資訊的規則除外。據財政部估計，這些數位資產具體規則將提高2032年至XNUMX年間稅收收入約為XNUMX億美元。

下一步

監控未來幾個月立法程序中擬議規則的處理。

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