通過對您的退休賬戶進行這種簡單的年終更改，您可以獲得可觀的稅收回報

在深入探討具體細節之前，讓我們先定義“中等收入者”。 我們專注於 22% 和 24% 的括號。 根據現行稅法——對 2017 年減稅和就業法案所做的修改，該法案將於 2025 年後廢止——這些稅率位於括號中間，如下所示：

把稅級想像成一個桶

讓我們花點時間解釋一下邊際稅率是如何運作的。 將每個增加的稅級想像成一個桶，該桶被以該稅率徵稅的收入填滿。 一旦最低速率的桶被填滿，您將以遞增的更高速率填充下一個桶。

這種情況一直持續到您達到總收入為止。 例如，年應稅收入為 178,150 美元，前三個桶（10%、12% 和 22% 桶）將被填滿，您將欠 30,427 美元的所得稅。 儘管 178,150 美元是 22% 稅率的最高值，但這相當於 17% 的平均稅率。 數學公式如下：30,427 美元 ÷ 178,150 美元 = 17%。

平均稅率比大多數人意識到的要低得多： 如果您是這些人中的一員，那麼恭喜您收到這個好消息！ 與歷史相比，該範圍內的收入為 22% 是較低的。

例如，根據上一部稅法——2012 年美國納稅人減免法案——年應稅收入為 178,150 美元的已婚夫婦將處於 28% 的邊際稅率範圍內。 

羅斯 IRA 轉換

現在，回到前面提到的那個簡單的改變。 它有一個名字：Roth IRA conversion。

羅斯 IRA 是一種個人退休賬戶，其中供款是在稅後進行的，增長是免稅的，提款是免稅的，並且沒有最低分配要求 (RMD)。

Roth IRA 不同於傳統的 IRA，傳統的 IRA 是稅前供款，增長是遞延稅款，提款被視為應稅收入，提款必須通過 RMD 進行。

換句話說，有了 Roth IRA，您現在就可以納稅——而且永遠不會再納稅。 使用傳統的 IRA，您現在可以獲得稅收減免，但稍後需要納稅。

Roth IRA 轉換採用傳統 IRA 並將其轉換為 Roth。 您現在就轉換金額納稅，然後讓賬戶永遠免稅增長。

鑑於三個當前條件，Roth 轉換可能是及時的：

1. 歷史上中產階級的優惠稅率（22%-24% 的邊際稅率）。

2.股市下跌。

3.場外大量現金。

羅斯 IRA 轉換

我們喜歡使用 Roth IRA 轉換的兩個簡單場景。 如果存在某些條件，羅斯 IRA 轉換是有意義的，最重要的是稅款是用非 IRA 資產支付的，並且只能在您的稅務顧問批准的情況下執行。

示例1： 38歲的已婚夫婦； 500,000 美元的傳統 IRA。 家庭年收入 200,000 美元。

策略： 在接下來的四年裡每年將 Roth IRA 轉換為 125,000 美元（直到現行稅法在 2025 年廢止）。 五年後，所有 IRA 資產都將免稅。 該策略使家庭收入接近 24% 區間的上限，從而“填滿”它。

需要明確的是，將以 24% 的邊際稅率對所有這些年度轉換徵稅。

示例2： 60歲的已婚夫婦； 1 萬美元的傳統 IRA，以及每年 75,000 美元的家庭收入。

策略： 每年進行 100,000 美元的 Roth 轉換，直到現行法律失效（未來四年）。 這允許現在以歷史最低稅率繳納稅款，並將減少未來對 RMD 的欠稅。

該策略使家庭收入接近 22% 區間的上限，從而“填滿”它。 

同樣，轉換稅將按 22% 的邊際稅率徵收。

總而言之，如果您手頭有多餘的現金並且處於稅級的中間範圍，請在 31 月 XNUMX 日之前仔細查看 Roth IRA 轉換。

凱文·考德威爾 (Kevin Caldwell) 是校長 黃金之路顧問 在佛羅里達州坦帕市。