美國國稅局的 RMD 規則變更可能使您的羅斯 IRA 更有價值

美國國稅局提出的規則變更可能會顯著影響受益人將如何管理繼承 退休 帳戶。 上個月發布的擬議法規令金融服務業的一些人感到意外，因為它們為金融服務業提供了新的解釋。 安全法案 並更改管理繼承的 IRA、401(k) 和其他賬戶所需的最低分配 (RMD) 的規則。

外賣？ 擬議的規則更改可能使 Roth 帳戶和 Roth 轉換比以往任何時候都更有價值，因為它們不受 RMD 的約束。 一個 財務顧問 可以幫助您制定退休計劃並理解新規則的製定。

IRS 對 RMD 規則有新的解釋

上個月，美國國稅局發布了 275 頁的擬議法規，以闡明 SECURE 法案的部分內容，該法案是 2019 年的法律，對美國的退休制度進行了一些引人注目的改變，其中一項改變是取消這 “伸展愛爾蘭共和軍。”

在《安全法》之前，繼承 IRA 或類似退休賬戶的人可以履行他或她 RMD 根據個人預期壽命每年提款的義務。 延伸 IRA 對擁有繼承退休賬戶的年輕人特別有價值，因為它使受益人能夠在幾十年內分散提款和遞延稅款。

但是，根據 SECURE 法案，繼承退休賬戶的非配偶必須在原始賬戶所有者去世後的第 10 年年底之前提取其所有資產。 因此，美國國稅局能夠更快地對這筆錢徵稅。

然而，10 年規則仍然允許一些靈活性。 受益人可以隨心所欲地提款，包括一次性提款，只要該賬戶的資產在第 10 年年底前提取完畢。

但根據政府對《安全法》的最新解釋，所有這一切都可能發生變化。 根據 IRS 提出的規定，繼承傳統 IRA 或雇主贊助賬戶的受益人，如果原始所有者在死前已達到 RMD 年齡，也將有義務每年領取 RMD。 這些受益人不僅要根據自己在 1-9 年的預期壽命繳納 RMD，而且他們還必須在第 10 年年底之前完全提取賬戶。

故事繼續

美國國稅局對《安全法》的解釋令業內一些人感到驚訝。 思想顧問 將 RMD 條款稱為“意外轉折”。 Ed Slott and Company 的 IRA 分析師 Ian Berger， 寫道： 美國國稅局以“完全出乎意料的方式”解釋《安全法案》的 10 年規則，“給我們帶來了一個曲線球”。

“最初認為 IRA 受益人不需要按任何時間表取出資金——只是必須在第十年年底之前清空賬戶，”註冊理財規劃師 (CFP) 和資深人士 Glen Goland 說。俄勒岡州波特蘭市 Arnerich Massena 的財富策略師。

“與我交談過的會計師和律師並沒有預料到這種變化。 然而，這與最近加速從 IRA 賬戶產生稅收的嘗試是一致的，”他補充說。

當然，問題仍然是擬議的法規是否會真正生效。 聯邦機構正在收集書面和電子意見，直到 25 月 15 日。關於該提案的公開聽證會定於 10 月 XNUMX 日上午 XNUMX 點舉行

如何回應：使用羅斯帳戶

雖然擬議的法規讓業內一些人感到震驚，但 Dawn Dahlby 並不對潛在的政策感到驚訝。 如果有的話，總部位於亞利桑那州斯科茨代爾的 CFP 表示，潛在的規則變化強調了擁有羅斯賬戶的價值。

那是因為 羅斯IRA 和 羅斯 401(k)s由稅後美元資助的，不受 RMD 約束。 因此，即使美國國稅局的規定生效，繼承羅斯 IRA 的人也可以將資產在賬戶中保留整整 10 年，然後再提取。

正如 Dahlby 所指出的，大多數受益人在中年之後繼承了一個非配偶退休賬戶，也許是在年邁的父母去世時。 “對於我們大多數人來說，那是我們收入較高的時候。 我們正處於稅收最高的年份，我們寧願繼承羅斯 IRA，”行為金融顧問 Dahlby 說。

因此，如果符合條件，想要將退休賬戶留給受益人的人應考慮將其傳統賬戶轉換為羅斯 IRA。 那些仍在工作的人現在可以簡單地開始為 Roth IRA 捐款。

Dahlby 和 Goland 都表示，他們都與客戶合作，在退休和 RMD 年齡（72 歲）之間進行 Roth 轉換。 通過將傳統賬戶中的資產滾動到 Roth IRA，客戶及其受益人將完全放棄 RMD，或減少非 Roth 賬戶的未來分配規模。

“如果您希望從社會保障以外的來源（房地產、養老金、債券等）獲得可觀的退休收入，那麼您還應該考慮將 Roth IRA 作為退休儲蓄的一種方式，而不會增加您所需的規模分佈，”戈蘭說。 “擬議的財政部法規增加了考慮資助（或轉換為）羅斯的更多理由，以便讓您的受益人成為有意義的資產，而不會帶來潛在的稅收問題。”

然而，Dahlby 指出，限制特定年份的轉換很重要，因此客戶不會被推入更高的稅級。

“無論你繼承應稅或免稅賬戶，都有很大的不同，”她說。 “當他們的稅級較低時，告訴年輕一代投資他們的 Roth IRA、Roth 401k 賬戶非常重要。”

底線

2019 年通過的《安全法案》結束了對大多數人的延伸 IRA，取而代之的是 10 年規則。 但是，根據 IRS 對法律的新解釋，繼承的 IRA 和 401(k) 可能需要以不同方式管理。

根據 10 月份提出的規定，如果原始所有者在去世前已達到 RMD 年齡，則繼承退休賬戶的非配偶受益人必須從該賬戶中提取年度 RMD。 這意味著他們不會被允許在第 XNUMX 年年底一次性提款，而是需要更快地提款。

如果對 SECURE 法案的新解釋得到支持，它可能會使 Roth IRA 更加有價值，因為 Roth 賬戶不受 RMD 約束。 CFP 和行為財務顧問 Dawn Dahlby 表示，提議的變更只是擁有 Roth IRA 或 401(k) 的又一個理由。

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