如何避免支付信託贈與稅

如果您想將資產留給繼承人同時避免贈與稅，您可能會考慮建立 Crummey 信託。 此類信託的一項獨特規定是 Crummey 權力，它允許信託受益人在設定的時間窗口內提取資產。 受益人實際上並不打算使用此權力，但通過在信託條款中包含該條款，您可以將信託中的財務贈與從贈與稅中排除。

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Crummey 信託如何運作

A 克魯米信任 是一種不可撤銷的信託，它允許信託授予人為一個或多個受益人的利益預留資產。 與其他信託一樣，受託人負責根據信託授予人設定的條款監督這些資產的管理。

使 Crummey 信託與眾不同的是它的稅收待遇，特別是關於 贈與稅. Crummey 權力授予信託受益人當前對信託資產的權益。 這很重要，因為贈予他人的財務禮物必須構成現有權益的轉移，才有資格享受年度贈與稅免稅。 否則，禮物將被視為未來的利益，因此不符合排除條件。

什麼是克拉米權力？

Crummey 權力是 Crummey 信託的一項具體規定，允許受益人有權提取​​信託資產，包括屬於信託的任何收入或財產。 一般來說，這種權力只能在特定時期內行使。 例如，信託文件可能會規定受益人只能在信託成立並獲得資助後的前 30 或 60 天內使用其 Crummey 權力。

通過包含此條款，受益人被授予對信託資產的當前權益。 需要注意的是，預計受益人不會實際行使這種權力，這意味著他們不應該在規定的時間範圍內從信託中提取任何資產。 如果信託受益人是未成年子女，那可能不是問題。

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那麼，為什麼您希望信託受益人擁有 Crummey 權力呢？ 簡單地說，通過允許他們從信託中提款的權利，他們獲得了信託的現時權益，並且任何贈與都可以免除年度贈與稅。 假設他們在指定的窗口期間沒有從信託中提取任何東西，那麼信託中的所有資產將保持不變，直到它們有資格根據您設置的條款分配給受益人。

Crummey 信託和贈與稅

對於 2022 年， 終身贈與和遺產稅豁免 是12.06萬美元。 對於聯合申報的已婚夫婦，這一數額翻了一番，達到 24.12 萬美元。 對於大多數人來說，達到這個限制可能不是問題，但對於那些淨資產較高的人來說可能是個問題。 如果您有大量資產並希望傳遞，盡量減少贈與稅可以幫助您保留更多的財富。

終身贈與稅和遺產稅免稅與年度贈與稅免稅限額是分開的。 該限制指定了您可以贈與他人多少而無需提交贈與稅申報表。 2022 年，限額為每人 16,000 美元。 所以如果你有五個孩子，你可以給他們每人 16,000 美元，而不必擔心贈與稅。 已婚夫婦可以“分割”禮物並將其加倍，達到每人 32,000 美元。

應用 Crummey 權力可以讓您分散財富並創造財務遺產，而無需超過年度贈與稅免稅限額或達到終身遺產和贈與稅免稅的門檻。 只要受益人不提款，您就可以繼續控制他們何時能夠訪問和使用信託資產。

通常，在您希望能夠在您離開後對受益人如何處理您的資產有發言權的情況下，信託更可取。 您可以為您的孩子設立 Crummey 信託，例如，如果您想指定他們在 30 歲之前無法獲得全部繼承權，或者他們需要完成大學學位作為獲得信託資產的條件.

誰應該考慮 Crummey 信託？

Crummey 信託的設立可能很複雜，維護起來也很昂貴，因此它們不一定適合所有人。 例如，如果您沒有超過年度贈與稅免稅限額或終身贈與和遺產稅免稅的危險，那麼另一種類型的信託可能更適合您的情況。 或者你的 遺產計劃 可能只有最後的遺囑和遺囑就足夠了。

另一方面，如果您擁有大量資產，Crummey 信託可以幫助縮小您的遺產規模，從而最大限度地減少贈與稅和遺產稅。 但是，在建立這種類型的信任時，請記住以下幾點：

• 贈送給 Crummey 信託的禮物是不可撤銷的，這意味著一旦資產轉移到信託，您就無法取回資產。

• 您向信託以外的受益人直接或直接贈與的任何礼物都不受 Crummey 權力的約束。

• Crummey 信託可能會受到美國國稅局的審查，因此請務必確保，如果您要創建一個信託，您將遵守法律條文。

需要注意的一件重要事情是，信託文件本身不能說明受益人不應在允許的期限內從信託中提取資產。 明示或暗示地告訴受益人他們被禁止提款會使 Crummey 權力及其相關的贈與稅優惠無效。 與遺產規劃律師交談或 你的財務顧問 可以幫助您確保正確創建 Crummey 信託，這樣您就不會與 IRS 發生衝突。

另外，請記住這是不可撤銷的信託。 如果您需要更靈活地管理您的資產和遺產計劃，您可能需要考慮使用可撤銷信託。 可撤銷信託可以在您有生之年被修改或終止。 請記住，可撤銷信託不會產生相同的稅收優惠

底線

Crummey 權力的存在是為了向信託授予人提供稅收優惠，儘管它實際上並不意味著要行使。 這種類型的信託是否證明對您有用取決於您的遺產規模以及您可能尋求何種贈與或遺產稅減免。 權衡成本與收益可以幫助您決定 Crummey 信託是否有意義。

遺產規劃技巧

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• 在創建 Crummey 信託或任何其他類型的信託時，重要的是要考慮誰應該是受託人。 根據您的意願管理信託是受託人的職責，因此您應該考慮可以信賴的人。 此外，您可以考慮指定一名或多名繼任受託人作為額外保障，以防萬一原受託人去世或因違反 信託責任.

圖片來源：iStock.com/Dean Mitchell，iStock.com/Weekend Images Inc.，iStock.com/valentinrussanov

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