在出售股票以獲取稅收損失之前要了解的 7 個清洗銷售事實

你看好2023年的股市嗎？ 如果是這樣，您可能正在研究年終策略，為更光明的投資前景做準備。 例如，在 2022 年股市下跌之後，您現在可能持有的證券——無論是股票、ETF 還是共同基金——一旦賣出就會產生資本損失。 這些損失可以用來抵消資本收益和有限的普通收入。 稱為“收割”資本損失，這是一種流行的年終策略。 但要小心：美國國稅局關於虛假銷售的規定可能會破壞您的稅務規劃。

“洗售”問題

簡而言之， 稅收規則 讓您在 1040 表格納稅申報表的附表 D 中針對資本收益淨資本損失。 任何未使用的資本損失可以抵扣高達 3,000 美元的普通收入。 最後，您可以將任何剩餘的虧損結轉到下一個納稅年度。 如果您認為股票會在 2023 年上漲，您可能會認為在 2022 年底之前現在出售虧損股票並在 2023 年 XNUMX 月回購這些股票以保持您對它們的投資是有稅收意義的。

這就是狡猾的稅收計劃遇到麻煩的地方。 虧本出售股票並在出售後 30 個日曆日內回購同一股票將觸發 洗售規則，暫時不允許資本損失。 以下是了解這些規則的關鍵事實。

提防洗售：七點要知道

1. 不允許的損失不是“丟失”（有一個很大的例外：見下面的#4）。 相反，您無法在即將到來的 1040 表格納稅申報表中索賠的損失將添加到替換股票的基礎和持有期中。 如果您購買的股票少於出售的股票，則洗售處理僅適用於該數量的股票（即不是最初出售的全部股票）。

2. 雖然清洗銷售的時間範圍通常顯示為 30 天的窗口，但實際上是一個 61 天的窗口，涵蓋了 銷售前後 30 天，無論該期間是否跨越兩年。 在 XNUMX 月初購買您在 XNUMX 月底虧本出售的相同股票肯定會被視為洗售。

3. 當你購買時觸發規則“實質上相同的證券” 損失之前或之後。 假設您正在虧本出售您工作的公司的股票，但堅信其價格會反彈。 一旦你賣掉它，你就會被虛售時間限制所困，你還需要遵守 內幕交易規則 甚至在你做之前。 您可以改為購買同一行業中另一家公司的股票，或者購買追踪該行業的共同基金或 ETF 的股票。

4. 當銷售和購買都發生在您的 401(k) 或 IRA 中時，洗售規則不直接適用，因為在這些賬戶中沒有跟踪資本收益和損失。 但是，在您的零售經紀賬戶中出售後，您無法通過在您的 IRA 或 401(k) 中購買相同的證券來戰勝 IRS。 國稅局 2008-5 年收入裁決 更進一步：它可以防止您將此損失添加到您在 IRA 中購買的股票的基礎上。 這將永久消除銷售當年不允許的資本損失。

5. 交易涉及 列出的選項、員工股票期權行使和通過員工股票購買計劃 (ESPP) 購買的股票在您虧本出售股票後 30 天內發生時會觸發洗售。 的治療 激勵股票期權 (ISO) 更為嚴厲，因為即使您以高於行使價但低於行使日市場價的價格出售 ISO 股票，也會觸發洗售損失。 對於限制性股票或限制性股票單位，贈款本身或其歸屬也可能在您虧本出售股票時觸發洗售規則，如 myStockOptions.com 上的常見問題解答，關於股權補償的在線教育資源。

6. 您的經紀公司將按賬戶跟踪和報告虛假銷售。 它可能不會跨您（和您的配偶）在公司和其他經紀人擁有的不同賬戶進行此操作。 因此，您和/或您的納稅申報表編制者必須考慮您擁有的所有賬戶的證券交易活動。

7. 表格1099-B，您會在納稅季節（通常是 15 月 1 日之前）及時從您的經紀人那裡收到報告，報告您上一年的所有股票銷售情況。 它顯示（在方框 1099g 中）因涉及擔保證券（至少對於同一賬戶中的證券）的洗售而產生的任何不可扣除的損失金額。 請注意，許多經紀公司將 XNUMX-B 表格重新格式化為他們自己的替代聲明，這些聲明的列標記與 IRS 表格上的框相同。 您仍然需要在您的網站上報告虛售 8949 表格的納稅申報表，即使不會立即確認這些股票的損失，並在您出售它們時調整替代股票的稅基。

更多稅務資源

看到 國稅局出版物550 有關清洗銷售的 IRS 指南。 它出現在第 4 章（56 年納稅申報表版本的第 57-2021 頁）的“資本收益和損失”小節中。

當您的 2022 年稅務規劃（和您的納稅申報表）涉及公司股票銷售和/或股權補償的收入，例如股票期權、限制性股票單位或 ESPP，您可能需要探索 稅務中心 在 myStockOptions.com。 它有文章、常見問題解答、視頻和帶註釋的 IRS 表格，可以揭開復雜的聯邦稅法的神秘面紗。 1 月 XNUMX 日，myStockOptions.com 也舉行了 網絡研討會 關於股權補償的年終和年初財務規劃和稅收策略。