美國國稅局將在這個納稅季節向每個納稅人詢問有關加密交易的信息——這是報告它們的方法

了解這一點：美國國稅局想了解您的加密交易

2021 年版本的 IRS 表格 1040 詢問您是否在一年中的任何時間收到、出售、交換或以其他方式處置任何虛擬貨幣的任何經濟利益。 如果你這樣做了，你應該選中“是”框。 這個問題出現在 1 表格的第 1040 頁上，就在提供您的姓名和地址等基本信息的行下方，這表明 IRS 對強制遵守適用的稅收規則是認真的。 公平警告。

何時檢查加密交易的“是”框

2021 表格 1040 說明闡明，您應勾選“是”框的虛擬貨幣交易包括但不限於：(1) 收到虛擬貨幣作為您提供的商品或服務的付款； (2) 免費接收或轉讓不符合聯邦稅法規定的善意贈與的虛擬貨幣； (3) 通過挖礦和質押活動獲得新的虛擬貨幣； (4) 通過硬分叉獲得虛擬貨幣； (5) 虛擬貨幣兌換財產、商品或服務； (6) 虛擬貨幣兌換另一種虛擬貨幣； (7) 虛擬貨幣的銷售； (8) 對虛擬貨幣金融權益的任何其他處置。

如果您在 2021 年通過出售、交換或轉讓處置了作為資本資產持有的任何虛擬貨幣，請選中“是”框並使用熟悉的 IRS 表格 8949 和表格 1040 的附表 D 來計算您的資本收益或損失. 參見下面的示例 1 和 4。

如果您在 2021 年收到任何虛擬貨幣作為服務補償，請選中“是”框並以與您報告其他相同性質的收入相同的方式報告收入。 請參見下面的示例 3。

何時勾選“否”框 關於加密交易

您不能不回答虛擬貨幣交易問題。 您必須選中“是”框或“否”框。 

涉及虛擬貨幣的交易不包括在錢包或賬戶中持有虛擬貨幣，或將虛擬貨幣從您擁有或控制的一個錢包或賬戶轉移到您擁有或控制的另一個錢包或賬戶。 如果這就是去年發生的所有情況，請選中“否”框。

如果您在 2021 年唯一的虛擬貨幣交易是購買虛擬貨幣換成真實貨幣，也請勾選“否”框，包括使用 PayPal 等真實貨幣電子平台
PYPL，
-3.31％.

關鍵： 有關虛擬貨幣交易的聯邦稅收處理的更多信息，請參閱 IRS 網站上的這些常見問題解答。  

如何在 2021 表格 1040 上報告加密貨幣收益和損失

現在來看本專欄的內容。 不管美國國稅局怎麼說，讓我們用加密貨幣這個詞代替虛擬貨幣。 向前。 

美國國稅局認為加密貨幣是聯邦所得稅目的的“財產”。 （S來源：美國國稅局通知 2014-21.) 這意味著每當您將加密貨幣兌換成美元、歐元、商品或服務、房地產、新特斯拉、不同的加密貨幣或其他任何東西時，您都應該確認並報告應稅損益。  

如果您未能在 1040 表格上報告加密貨幣交易並接受審計，您可能會面臨利息和處罰，在極端情況下甚至可能面臨刑事起訴。 

要獲得加密貨幣交易的聯邦所得稅結果，第一步是計算加密貨幣在您收到或支付之日的公允市場價值 (FMV)，以美元衡量。 

最受歡迎的加密貨幣的當前價值在交易所上市，我希望你能跟踪你去年的所作所為。 例如，比特幣和其他一些加密貨幣列在 Coinbase
硬幣，
-2.76％
交換。 根據 Coinbase 交易所的數據，如果你在 9 年 5 月 21 日賣出一個比特幣，你應該收到大約 51,750 美元。 你可能實際上收到了更多或更少。 如果你在 9 年 5 月 21 日用美元購買了一個比特幣，你應該支付了大約 51,750 美元。 您實際上可能支付了更多或更少的費用。 用於聯邦所得稅目的的比特幣基礎將是您支付的任何費用。 

* 如果您通過持有加密貨幣而獲得的 FMV 超過您在所交換加密貨幣中的稅基，您將獲得稅收收益。 

* 如果您收到的 FMV 低於您的基礎，您將有稅收損失。   

關鍵： 除非您從事加密貨幣交易業務，否則很難想像持有加密貨幣會出於聯邦所得稅目的被歸類為資本資產以外的任何東西——即使您將其用於進行商業或個人交易而不是持有它嚴格用於投資。 因此，交換加密貨幣的應稅收益或損失幾乎總是短期資本收益或損失或長期收益或損失，這取決於你是否持有加密貨幣至少一年零一天（長期在交易中使用它之前）或不（短期）。

加密收據的稅務處理

如果您接受加密貨幣作為付款，您必須在交易日期確定加密貨幣的 FMV，然後將交易轉換為美元。 然後計算您的聯邦所得稅結果。

示例1： 去年，你用兩個比特幣兌換了另一種加密貨幣。 在兌換之日，您收到的新加密貨幣的美元 FMV 為 125,000 美元。 你放棄的兩個比特幣的稅基是 95,000 美元。 你在 2021 年初獲得了這兩個比特幣。你在交易所的應稅收益為 30,000 美元（125,000 美元 - 95,000 美元）。 使用表格 30,000 和附表 D 在您的 2021 表格 1040 上報告 8949 美元作為短期資本收益，因為您擁有這兩個比特幣的時間不到一年零一天。     

示例2： 去年，你用兩個比特幣賣掉了一輛修復完美的老式汽車。 根據 Coinbase 交易所的數據，在銷售之日，比特幣的價值為 55,000 美元。 你在汽車上的稅基是 65,000 美元。 要在您的 2021 表格 1040 上報告此交易，請將您收到的兩個比特幣轉換為美元 ($55,000 x 2) = $110,000。 您的銷售應稅收益為 45,000 美元（110,000 美元 - 65,000 美元）。 在您的 45,000 表上報告 1040 美元作為收入或收益。假設您不從事修復老式汽車的業務，您將獲得短期或長期資本收益，具體取決於您擁有汽車的時間。 在表格 8949 和附表 D 上報告收益。 

商業交易中使用的加密貨幣的稅務處理

如果您在業務中收到加密貨幣作為付款，第一步是將付款轉換為美元。 然後按照正常規則確定聯邦所得稅結果。 

示例3： 你是自僱人士。 您作為單一成員有限責任公司經營您的業務，出於稅收目的，該有限責任公司被視為獨資企業。 去年，你接受了一個大客戶的比特幣作為付款。 根據 Coinbase 交易所的數據，在收到之日，每個比特幣的價值為 55,000 美元。 在您的 2021 附表 C 中，您應該為提供的服務確認 55,000 美元的應稅收入。 因為你是個體經營者，這 55,000 美元還要繳納可怕的個體經營稅。

如果您使用加密貨幣支付業務支出，第一步是將支出轉換為美元。 然後按照正常規則確定聯邦所得稅結果。 

示例4： 去年，你用 1 個比特幣為你蓬勃發展的獨資企業購買了免稅用品。 在購買之日，每個比特幣的價值為 55,000 美元。 因此，您在 2021 年的業務扣除額為 55,000 美元。 將 55,000 美元作為 2021 年附表 C 的費用包括在內。 

但這筆交易還有另一部分：持有比特幣然後消費它的稅收收益或損失。 假設你在 2021 年 31,000 月以 24,000 美元的價格購買了比特幣。 因此，您從比特幣的升值中獲得了 55,000 美元的應稅收益（31,000 美元 - 24,000 美元）。 那 8949 美元的收益是短期資本收益——因為你沒有持有比特幣超過一年。 在表格 XNUMX 和附表 D 上報告收益。

如果您使用加密貨幣支付員工工資，該貨幣的 FMV 算作工資，需繳納聯邦所得稅、FICA 稅和 FUTA 稅。 與支付給員工的任何其他工資一樣，您必須在 W-2 表格上向員工和 IRS 報告工資。 

如果您使用加密貨幣向獨立承包商支付為您的業務提供服務的費用，則該貨幣的 FMV 需要為承包商繳納自僱稅。 如果在一年中向該承包商支付的款項為 1099 美元或更多，您需要在 600-NEC 表上報告付款。

如示例 4 所示，您還可能因持有加密貨幣在支付獨立承包商的員工工資或服務之前的升值或貶值而產生稅收收益或損失。 由於您不從事買賣加密貨幣的業務，因此收益和損失將是短期或長期的資本收益或資本損失，具體取決於您持有加密貨幣的時間。 在表格 8949 和附表 D 上報告損益。

您的 2021 年加密交易會在 1099 上報告嗎？

也許。 

1099-MISC 表格如何報告加密貨幣？

一些加密貨幣交易所在 1099-MISC 表格上將來自加密獎勵或質押的總收入報告為“其他收入”。 1099-MISC 不會報告來自質押或獎勵的個人交易，只會報告您從中獲得的總收入。 您應該在表格 1040 上報告每筆交易以及任何其他加密交易。 

關鍵： IRS 會收到一份發送給您的任何 1099-MISC 的副本。 所以不要假設你可以在沒有被發現的情況下在雷達下飛行。 

如何在 1099-K 表格上報告加密貨幣？

表格 1099-K 報告您在處理交易的平台上購買、出售或交易的加密貨幣的總價值。 1099-K 表格也稱為支付卡或第三方網絡交易表格。 信用卡公司和 PayPal 等支付處理商通常使用它來報告為第三方處理的支付交易。 

一些加密交易所也使用 1099-K 表格來報告加密交易的收據——如上面的示例 1、2 和 3 所示。 但是，1099-K 表格通常只發送給進行了 200 次或更多交易且總交易額為 20,000 美元或更多的美國納稅人。 1099-K 表格上報告的金額不等於您在報告交易所進行的加密交易的稅收收益或損失。 如果您經常交易，您可能會在 1099-K 表格上報告大量交易量，但只有相對較小的淨稅收收益或損失。 

關鍵： IRS 會收到一份發送給您的任何 1099-K 的副本，因此該機構預計會在您的 1040 表格上看到一些加密操作。 

如何在 1099-B 表格上報告加密貨幣？

1099-B 表格主要由經紀公司和易貨交易所用來報告資本損益。 與表格 1099-MISC 和表格 1099-K 不同，表格 1099-B 報告個別交易的損益。 雖然每個收益或損失都是單獨計算的，但經紀公司通常會報告綜合數字——例如您的淨短期收益或損失金額。 一些加密貨幣交易所發布表格 1099-B。

關鍵： IRS 會收到一份發送給您的任何 1099-B 的副本。

當你得不到 1099

如果您只是在去年使用加密貨幣進行了付款，如上面的示例 4 所示，您將不會收到 1099 年的 2021 表格。1099 表格的任何一種形式，只有在您 接收 付款。     

底線

您可能不知道加密貨幣交易對聯邦所得稅的影響。 但美國國稅局通常不接受無知作為不遵守稅收規則的藉口。 

詳細的記錄對於合規性至關重要。 您的記錄應包括：(1) 收到加密貨幣的時間，(2) 您收到該貨幣之日的 FMV，(3) 您兌換之日該貨幣的 FMV（美元、其他加密貨幣或任何其他貨幣） )，(4) 您用來確定 FMV 的加密貨幣交易交易所，(5) 以及您持有該貨幣的目的（商業、投資或個人使用）。 

有了這些信息，您和/或您的稅務專家可以確定您的 2021 年加密交易的聯邦所得稅後果。 根據您居住的地方，也可能會產生州所得稅後果。 祝你好運。

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另見： 想用加密貨幣捐贈給慈善機構嗎？ “這是一個龐大的社區，他們願意付出，但他們沒有被要求”