比特幣有稅嗎？

比特幣應稅交易

美國國稅局針對涉及要包含在納稅申報表中的數字資產的交易提供了具體指導。 請注意，這些交易的範圍可能難以追踪所有交易； 建議加密貨幣投資者和用戶查看稅務顧問指南，以確保充分捕獲以下所有交易：

• 出售法定數字資產
• 用數字資產交換財產、商品或服務
• 一種數字資產與另一種數字資產的交換或交易
• 收到數字資產作為商品或服務的付款
• 由於硬分叉而收到新的數字資產
• 因挖礦而收到新的數字資產或 質押活動
• 由於空投而收到數字資產
• 對數字資產的任何其他經濟利益處置
• 免費接收或轉讓不屬於善意禮物的數字資產（不提供任何對價）
• 如果捐贈者超過年度贈與排除額，則將數字資產作為善意贈與進行轉讓

比特幣稅基

從廣義上講，用於確定您的收益或損失的比特幣稅基是獲得數字貨幣的成本。 例如，假設在比特幣交易價格為 100,000 美元/硬幣時獲得了 20,000 聰。 收購的成本基礎為 20 美元。

在上面的例子中，如果比特幣以 25 美元的價格出售，就會產生 5 美元的應稅收益。 如果比特幣以 14 美元的價格出售，則會損失 6 美元。

隨著不那麼直接的交易發生，比特幣的稅基變得更加複雜。 例如，投資者接收空投代幣或代幣以換取服務可能是免費的。 在大多數情況下，比特幣（或其他數字貨幣）的基礎等於收購時的公平市場價值。 這種稅收待遇類似於股票和債券。

比特幣挖礦的稅務影響

加密貨幣開採也被視為應稅事件。 代幣的公平市場價值或成本基礎是您開採它時的價格。 好消息是你可以 商業扣除 用於採礦的設備和資源。 這些扣除的性質根據您是否為個人或個人收益而開採加密貨幣而有所不同。

如果你經營一家採礦企業，那麼你可以進行扣除以減少你的稅單。 但是，如果您為了個人利益而開採加密貨幣，則不能進行這些扣除。

掉期的稅務影響

一些人認為，將一種加密貨幣轉換為另一種加密貨幣，比如從比特幣到以太幣，應該歸類為 同類轉移 根據第 1031 條 國內稅收法. 美國國稅局允許您遞延此類交易的所得稅。

但是，在 18 年 2021 月 1031 日發布的首席法律顧問辦公室備忘錄中，美國國稅局裁定此類交換不符合第 XNUMX 條規定的同類交換。 更重要的是，2017 年的減稅和就業法案 (TCJA) 通過澄清同類轉讓僅限於財產交易來結束這種做法。

如果您在通過交易所執行的交易中收到加密貨幣，收到的數字貨幣的價值將在交易時由交易所記錄。 如果交易是在鏈下進行的，則交換的基礎是交換的公平市場價值。 否則，中心化或去中心化交易所將在其分佈式賬本上記錄基礎。

硬分叉的稅收影響

當區塊鏈分裂發生時，加密貨幣就會發生硬分叉，這意味著協議發生了變化。 創建了一種新代幣，其挖礦和用例與其前身有所不同。 原始加密貨幣的持有者可能會獲得新的硬幣。 這種做法也被稱為空投，也被新代幣的開發商用作一種營銷策略，以吸引需求和使用。

在 2019 年的一項裁決中，美國國稅局澄清說，如果錢包持有人沒有收到加密貨幣單位，硬分叉不會產生總收入。 另一方面，在持有人通過硬分叉或硬幣營銷商收到新加密貨幣單位後，空投有資格作為總收入。 在後一種情況下，加密錢包持有人收到新硬幣的數量和時間決定了稅額。 空投作為普通收入徵稅。

贈送比特幣的稅務影響

加密貨幣捐贈的處理方式與現金捐贈類似。 它們是可以免稅的，儘管捐助者根據他們的 AGI 可以扣除多少。 估價師將根據捐贈時的市場價格為硬幣分配公平的市場價值。 捐助者無需為價格收益繳納任何稅款。

美國國稅局每年設立一個 贈與稅排除 每年。 2022 年，納稅人每年可免除每位受贈人最高 16,000 美元的贈與金額。 到 2023 年，此限額已增加到 17,000 美元。

特別注意事項

比特幣價格的波動性使得很難確定加密貨幣在買賣交易中的公允價值。 強烈建議在交易發生時對其進行跟踪，因為追溯性地需要獲取財務信息（即使在分佈式賬本上）可能被證明是困難的。

也很難確定用於加密貨幣稅收的適當會計方法。 後進先出 （後進先出）和 最高進先出 (HIFO) 有可能減稅，但美國國稅局批准加密貨幣交易者使用它們的例子很少。 先進先出 是加密貨幣記賬最常用的方法。

捐贈給慈善組織的加密貨幣通常不會導致應稅交易。 捐贈的基礎通常是交易時數字貨幣的公平市場價值。

底線

加密貨幣是一個令人興奮、波動大、風險大的新興市場。 那些投資、交易或使用比特幣進行交易的人應該注意了解其數字貨幣交易的稅收影響。 大多數交易都會觸發應稅事件，而所持有的比特幣的計稅基礎通常要么是收購時的成本基礎，要么是收購時的公允市場價值。 故意不為加密貨幣交易繳納稅款被視為稅務欺詐。